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Puntos a tener en cuenta a la hora de incorporar una clínica de estética y cómo proceder

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Contador fiscal Takayuki Kodaka
Contador fiscal Takayuki Kodaka

Oficina de contabilidad de Koinobori / Koinobori Consulting Co., Ltd.

Oficina de contabilidad con el profesor Takayuki Kodaka

Oficina de contabilidad de Koinobori / Koinobori Consulting Co., Ltd. Oficina de contabilidad de Koinobori / Koinobori Consulting Co., Ltd.
Contacto: 03-4500-8112

Uno de los temas que preocupa a todo médico que abre una clínica es si continuar con la gestión como individuo o convertirse en una corporación médica en el futuro. Puede que no sea realista todavía hasta que la administración se estabilice poco después de la apertura de la empresa.

Sin embargo, una vez que hayamos acumulado resultados exitosamente y estemos en un estado en el que podamos obtener una cierta cantidad de ganancias, comenzaremos a considerar concretamente "corporación" en consideración de medidas de ahorro de impuestos y consideración de expansión comercial. La incorporación requiere trabajo y dinero, así que me gustaría pensarlo detenidamente y tomar una decisión sin remordimientos.

Por lo tanto, resumiré los contenidos básicos que el gerente de la clínica debe tener en cuenta, como la diferencia entre la gestión individual y la corporación médica, las ventajas y desventajas de convertirse en una corporación médica y los procedimientos específicos.

En primer lugar, después de comprender esta información básica, considere la posibilidad de incorporación combinando su situación actual y perspectivas futuras . Esperamos que utilice esto como una oportunidad para pensar en las pautas de gestión, como "Si se cumplen las condiciones de ..., empezará a moverse".

Diferencias entre médicos individuales y corporaciones médicas

Puntos a tener en cuenta a la hora de incorporar una clínica de estética y cómo proceder

Medical Corporation es una corporación sin fines de lucro que brinda atención médica.

No se limita a las clínicas de belleza, existen muchas diferencias entre administrar una clínica individualmente y brindar atención médica como una corporación médica.

Al abrir una clínica usted mismo, no hay gran problema, incluso si el médico propietario trabaja como propietario único con fines de lucro. Por otro lado, una corporación médica es una corporación estipulada por la Ley de atención médica y se establece con la aprobación del gobernador de la prefectura.

La definición es "una corporación o fundación que tiene la intención de abrir un hospital, una clínica donde los médicos o dentistas trabajan todo el tiempo, o un centro de atención médica a largo plazo" (artículo 39, párrafo 1 de la Ley de atención médica), una corporación basado en un grupo de personas, se puede dividir en dos tipos de corporaciones que se crean para administrar la propiedad proporcionada. La llamada "clínica" no es un "hospital" sino una "clínica".

La característica más distintiva de las corporaciones médicas es sin fines de lucro . La Ley de atención médica estipula que "no se permite la apertura de hospitales y clínicas comerciales" (artículo 7) y que "las empresas médicas no deben pagar dividendos de los excedentes" (artículo 54). Se han establecido reglamentos. Para cumplir con la premisa de "promoción de una atención médica estable", se dan otras restricciones y méritos.

¿Qué tipo de cambios tributarios ocurrirán cuando se incorporen?

Los impuestos que gravan los profesionales son principalmente el impuesto sobre la renta, el impuesto al habitante y el impuesto al consumo. Los ingresos del negocio médico son los ingresos comerciales del médico individual que lo administra, y la tasa impositiva progresiva del impuesto sobre la renta, el 10% del impuesto sobre la residencia y el impuesto sobre las empresas se gravan sobre el saldo después de deducir los gastos necesarios del monto de los ingresos.

En virtud de la Ley del impuesto sobre la renta, las tasas impositivas se establecen en etapas de acuerdo con la cantidad de ingresos imponibles. Si la renta imponible supera los 18 millones de yenes, la tasa impositiva será de aproximadamente el 40%, y si supera los 40 millones de yenes, la tasa impositiva será de aproximadamente el 45%. Aquí se agregan los impuestos de residentes y comerciales, por lo que cuanto mayor sea el beneficio, mayor será la carga fiscal .

La mayor diferencia al convertirse en una corporación médica es la diferencia en estas tasas impositivas. En el caso de una corporación, la tasa impositiva es de aproximadamente el 20% hasta una renta imponible de 8 millones de yenes, y aproximadamente el 30% incluso si excede eso. Si la tasa impositiva individual se convierte en una corporación médica con un ingreso equivalente al 56%, incluido el impuesto sobre el habitante, la tasa impositiva se reducirá en aproximadamente un 36% . Además, las corporaciones médicas tienen casos especiales, como la exención del impuesto comercial sobre los honorarios médicos sociales.

Además, de los ingresos de la práctica médica, las ventas de atención médica gratuita corresponden a las ventas sujetas a impuestos según la Ley del Impuesto al Consumo, y si el monto de dichos ingresos excede los 10 millones de yenes, estará obligado a pagar el impuesto al consumo. En las clínicas de estética hay muchas ventas que corresponden a atención médica gratuita, y esto tiene un gran impacto en el flujo de caja, por lo que es necesario estar atento a este punto.

Cuando se forma una corporación de esta manera, el tratamiento bajo la ley tributaria cambia significativamente, por lo que muchos profesionales consideran establecer una corporación médica cuando pueden obtener una cierta cantidad de ingresos después de la apertura.

Beneficios de incorporar una clínica de belleza

1. Existen incentivos económicos (medidas de ahorro fiscal)

Como cambio impositivo cuando se incorpora, la tasa impositiva máxima es más baja para las corporaciones médicas que para los individuos. Hay varios otros incentivos, y si los usa bien, puede reducir los impuestos y asegurar un ingreso anual de por vida.

El impuesto al consumo está inicialmente exento

Las personas que pagan el impuesto al consumo a menudo no están obligadas a pagar el impuesto al consumo durante uno o dos años después de convertirse en una corporación médica.

Las primas de seguros se pueden registrar como gastos

Si un médico individual contrata un seguro de vida, el efecto de la reducción de impuestos se limita a una deducción de ingresos de hasta 120.000 yenes como deducción del seguro de vida. Sin embargo, si contrata como corporación médica, puede registrar una cantidad mayor como gasto.

Elegible para la deducción de ingresos salariales

Al transferir dinero a un médico individual para gastos de manutención, etc., el médico individual no tiene el concepto de salario. Al incorporarse, el salario del médico (compensación ejecutiva) se puede registrar como un gasto en la corporación, y el médico individual se convierte en un asalariado y puede recibir la deducción del ingreso salarial .
* La deducción del ingreso salarial es una deducción que tiene el efecto de reducir los impuestos permitidos para los trabajadores asalariados.

El pago de jubilación y las deducciones son posibles

En el caso de una corporación médica, se le permite pagar una "asignación de jubilación para ejecutivos" en el momento de la jubilación y registrarla como un gasto.

Conduce a la diversificación de ingresos

Si trabaja como oficinista, los médicos pueden agregar a los miembros de su familia a la junta directiva de las corporaciones médicas y pagar una compensación ejecutiva. Al diversificar sus ingresos, puede reducir los impuestos de su familia.

2. Puede establecer credibilidad social

En el caso de las corporaciones médicas, dado que la contabilidad corporativa se adopta por separado de los hogares, se hace posible una administración financiera estricta, se mejora el crédito de las instituciones financieras, etc., y se hace más fácil recaudar fondos como préstamos . Además, debido a que es una organización sin fines de lucro, tiende a ser más ventajosa en términos de credibilidad social que las clínicas individuales.

3. Conduce al fortalecimiento de la estructura de gestión

Promover la utilización activa de activos

La relación de deuda necesaria para la gestión de la clínica pertenece a la corporación médica y, en principio, no es necesario que el médico asuma la responsabilidad de la deuda, etc., por lo que es más fácil realizar activamente inversiones de capital y obtención de fondos. Además, convertirse en una corporación médica tiene la ventaja de reducir la carga del flujo de efectivo, como eliminar la retención de los honorarios médicos del seguro social, lo que también respaldará el uso efectivo de los activos.

Desarrollo de sucursales

También es una gran diferencia de las clínicas individuales en que permite una amplia gama de desarrollo empresarial. La incorporación de una corporación médica es un requisito previo para los dueños de negocios que desean expandir su negocio abriendo sucursales de hospitales en varias regiones.

Sucesión fluida de negocios / activos

Cuando el director piensa en pasar el negocio a la próxima generación, como su propio hijo, en el caso de una clínica individual, es necesario cerrar la clínica una vez y luego el sucesor debe tomar medidas para abrir y abrir una nueva clínica. . Sin embargo, en el caso de una corporación médica, no es necesario cambiar el operador de la clínica, solo agregue el sucesor a los directores y empleados y cambie el gerente de la clínica. Puede continuar con la transición del sistema de forma rápida y sin problemas.

Además, es posible transferir la propiedad de un individuo a una corporación médica, lo que también es ventajoso desde la perspectiva de la herencia de activos. Será más fácil para los niños pasar la clínica, lo que conducirá a futuras medidas de herencia.

Desventajas y precauciones de incorporar una clínica de estética

Si bien hay méritos, se puede decir que el costo de establecimiento y operación es una desventaja de la incorporación. Además, debido a la naturaleza de una organización con naturaleza pública, existen los siguientes aumentos en las cargas de gestión y operación y restricciones detalladas.

1. Gestión y operación complicadas y carga de costos

Esfuerzo y carga de la preparación de documentos

Una corporación médica necesita preparar una gran cantidad de documentos para la solicitud, notificación / registro después de la liquidación de cuentas, etc. solo para establecerlo, y el procedimiento es complicado.

Incluso después del establecimiento, se requieren procedimientos administrativos de manera regular, y al menos la liquidación de cuentas y el registro total de activos deben realizarse todos los años. Incluyendo las actas de la junta directiva, la carga de la preparación de documentos es pesada, que es una de las diferencias de los profesionales individuales.

Control de calidad de la gestión

Como corporación sin fines de lucro, las corporaciones médicas son responsables de la salud e higiene de las personas y siempre están bajo la supervisión de agencias gubernamentales. En comparación con las clínicas individuales, la orientación de las inspecciones in situ por parte del gobernador de la prefectura tiende a fortalecerse.

2. Varias restricciones para una gestión estricta de los fondos

El médico que dirige el negocio necesita administrar los fondos de las personas y los fondos de las corporaciones por separado.

Tomando el control del préstamo (capital de trabajo) de la era del practicante

Esto es más importante que una desventaja, pero el préstamo de la era del médico como "capital de trabajo" no puede ser asumido por una corporación médica . Después del establecimiento de una corporación, el médico mismo tiene que reembolsar con activos personales, como la remuneración del director, y hay casos en los que renuncia a convertirse en una corporación médica porque esto es costoso.

Gestión de activos y libertad operativa

En una clínica privada, los ingresos de un médico son las ventas de la práctica médica en sí, pero en el caso de una corporación médica, los ingresos de un médico reciben una compensación ejecutiva. Aunque los ingresos son estables, se diferencian de los de las clínicas individuales en que los fondos que no sean la compensación ejecutiva no pueden disponerse libremente. Además, existen ciertas restricciones en el alcance del trabajo debido a las disposiciones que prohíben el trabajo incidental.

Cantidad máxima de gastos de entretenimiento

En el caso de las clínicas individuales, no existe un límite superior para los gastos de entretenimiento permitidos para los gastos, pero las corporaciones médicas tienen un límite superior de 8 millones de yenes por año. Además, si la cantidad de reserva de ganancias (cantidad acumulada de ingresos reservados por la corporación) excede una cierta cantidad, todos los gastos de entretenimiento se tratarán como no deducibles, así que tenga cuidado.

Retiro de la ayuda mutua para pequeñas empresas

El alivio para pequeñas empresas es un sistema de subsidio de jubilación para propietarios únicos administrado por una institución nacional. Como regla general, cuando se convierte en una corporación médica, debe retirarse de la ayuda mutua para pequeñas empresas.

Obligación de contratar un seguro social

En el caso de una clínica privada, si hay menos de 5 empleados a tiempo completo, no hay obligación de contratar un seguro social. Sin embargo, en las corporaciones médicas, los empleados a tiempo completo (días laborables de 3/4 o más), incluido el director, están obligados a contratar un seguro social. Se espera que esto aumente significativamente la carga de las primas del seguro social.

Condiciones y procedimientos específicos requeridos para la incorporación

1. Condiciones requeridas para la corporación médica

Los estándares de aprobación de las corporaciones médicas se dividen aproximadamente en los siguientes "estándares personales" y "estándares de propiedad".

Estándares humanos

En primer lugar, como norma humana, en principio, debe haber al menos tres empleados (todos tienen derecho a voto), y debe nombrarse un director de entre ellos. Un empleado es como un accionista de una sociedad anónima, no un empleado. Se requieren al menos tres directores, incluido el director que sea médico o dentista, y el gerente de una institución médica establecida por una corporación médica debe ser nombrado director.

Además, es necesario tener al menos un "auditor" que asista a la junta directiva de la corporación médica y audite el estado comercial y de propiedad de la corporación médica. Los auditores no pueden servir simultáneamente como directores o miembros del personal de corporaciones médicas, o ser designados como familiares de directores, empleados invertidos, contadores de impuestos corporativos, abogados corporativos, etc.

Estándares de propiedad

Lo que se requiere como estándar de propiedad es la determinación de la propiedad de contribución (inversión), la obtención de capital de trabajo y bienes raíces, y la transferencia de deuda.

Generalmente, es deseable contribuir como propiedad el equipo médico utilizado en clínicas individuales a las corporaciones médicas. Con respecto al capital de trabajo, en principio, es necesario asegurar el valor de dos meses del presupuesto de gastos anual para activos circulantes como efectivo / depósitos y cuentas por cobrar de la práctica médica.

Con el fin de brindar atención médica estable a los bienes raíces, se requiere que el terreno y los edificios donde se encuentran las instituciones médicas sean propiedad de una corporación o se basen en un contrato de arrendamiento confiable y a largo plazo.

La deuda que se puede asumir al convertirse en una corporación médica es un préstamo recibido de una institución financiera o un contrato de arrendamiento de dispositivos médicos al abrir una clínica. Estos pasarán a la sociedad con el consentimiento del acreedor. Sin embargo, como se mencionó anteriormente, el capital de trabajo y los costos de adquisición de los consumibles no están cubiertos, así que tenga cuidado.

2. Procedimientos para establecer una corporación médica

Para establecer una corporación médica, primero debe obtener la "aprobación" y "registrarse" como corporación médica. Después de eso, procederemos con el arreglo de recibir el "permiso" de la clínica establecida por la corporación médica y la "designación" como institución médica aseguradora. El tiempo necesario para obtener la aprobación para el estado de corporación médica varía según la prefectura, pero generalmente toma alrededor de 5 meses desde la solicitud provisional hasta la aprobación.

También es importante tener en cuenta que las solicitudes no se aceptan en ningún momento. Puede presentar una solicitud solo dos o tres veces al año, por lo que debe asegurarse de verificar cada prefectura donde va a completar el procedimiento y hacer preparativos sistemáticos para que los documentos necesarios estén listos durante el período de solicitud.

Trámites hasta el establecimiento: "Autorización" y "Registro" de la condición de corporación médica

  • 1. 1. Sesión informativa sobre el establecimiento de una corporación médica
  • 2. Elaboración de escritura social (borrador), prospecto de establecimiento, etc.
  • 3. 3. Celebración de la junta general de establecimiento
  • Cuatro. Preparación de la solicitud de aprobación de establecimiento
  • Cinco. Presentación de la solicitud de aprobación de establecimiento (provisional) / examen preliminar
  • 6. Esta solicitud de aprobación de establecimiento
  • 7. 7. Consulta / informe al consejo médico de la prefectura
  • 8. 8. Aprobación del establecimiento recibido
  • 9. Preparación y solicitud de los documentos de solicitud de registro de establecimientos (8. Dentro de las 2 semanas posteriores a la recepción)
  • 10. Finalización del registro / establecimiento de una corporación médica.

Procedimientos requeridos desde el establecimiento hasta el inicio de la actividad real: "permiso" de la clínica y "designación" como institución médica aseguradora.

Una vez completado el registro, para poder operar como una institución médica, debe presentar una solicitud de permiso de establecimiento de una clínica y una solicitud de permiso de uso a la Oficina de Salud y Bienestar / Centro de Salud. Al convertirse en una corporación de una clínica individual , se requiere tanto una notificación de la abolición de la clínica individual como una notificación del establecimiento de la clínica.

Después de recibir el permiso como clínica, solicitaremos a la Oficina de Salud y Bienestar para la designación como una institución médica aseguradora. Si también es una corporación de una clínica individual, es necesario notificar la abolición de la clínica individual y recibir una nueva solicitud de designación.

Otros procedimientos: notificación de impuestos / seguro social

Es necesario notificar a la oficina de impuestos, cada oficina de impuestos de la prefectura, oficina de seguro social, etc. del inicio de la actividad. Se establecen algunos plazos, así que verifique antes de continuar.

  • Formulario de notificación de establecimiento corporativo (oficina de impuestos dentro de 2 meses a partir de la fecha de establecimiento, cada oficina de impuestos de prefectura dentro de 3 meses)
  • Notificación de método de valoración de inventarios y método de depreciación de activos depreciables
  • Notificación de establecimiento de oficina de pago de sueldos, etc.
  • Solicitud de aprobación de la Declaración Azul
  • Notificación de nueva solicitud de seguro médico y de anualidad social (a la oficina del seguro social)

El mejor momento para considerar hacer de una clínica de belleza una corporación médica

En general, se considera que el establecimiento de una corporación médica se basa en la solicitud después de que la administración como individuo sea estable. Incluso si solicita una corporación médica inmediatamente después de abrir una clínica, suele ser difícil obtener la aprobación.

Por lo tanto, la aplicación real se realizará solo después de que la base de gestión esté en su lugar, pero es mejor considerarla desde la etapa más temprana posible. Si es posible, debe establecer sus propios objetivos comerciales en el momento de la apertura y considerar la "corporación" como una de las posibilidades.

Es fácil disfrutar de los beneficios de ser una corporación cuando los ingresos comerciales son altos todos los años, cuando desea expandir su negocio a un área amplia y cuando está considerando la sucesión comercial . Por lo tanto, generalmente se dice que los médicos de entre 30 y 40 años, que están bien administrados y en pleno desarrollo, y los médicos de 60 años, que tienen una perspectiva de hijos y sucesores, son adecuados para la incorporación.

Existe una fuerte imagen de que conducirá a ahorros fiscales, pero desde la posición de una organización sin fines de lucro, operaremos dentro del rango de varios sistemas y regulaciones aprobados solo por corporaciones médicas. Lo que desea lograr a través de su negocio, qué tipo de clínica desea crear, y no solo incentivos fiscales, es importante para usted establecer metas con firmeza y administrar su negocio de manera sistemática.

La corporación médica no es la "solución óptima para todos los médicos"

He introducido la diferencia entre dirigir una clínica individualmente y una corporación médica. El atractivo de las corporaciones médicas es que pueden recibir un trato preferencial bajo varios sistemas, pero no es la solución óptima para todos los médicos.

Como mencioné anteriormente, es importante administrar sistemáticamente hacia los objetivos que se ha establecido. Dado que la incorporación requiere mano de obra y costo, debemos considerar si es realmente necesario desde una perspectiva de mediano a largo plazo, independientemente de los méritos inmediatos, y comprender las condiciones mínimas que deben cumplirse al momento de incorporarse .

Si va a iniciar un negocio o está considerando la incorporación, piense nuevamente en su visión y perspectivas futuras. Le recomendamos que consulte con su asesor fiscal de forma regular para que no se arrepienta del crecimiento y la terminación del negocio después de su apertura.

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Contador fiscal Takayuki Kodaka
Contador fiscal Takayuki Kodaka

Oficina de contabilidad de Koinobori / Koinobori Consulting Co., Ltd.

Después de trabajar para una corporación contable grande y pequeña, se independizó. Ha estado activo como contador fiscal asesor en muchas clínicas de belleza y es el contador fiscal representante de la Oficina de Contabilidad de Koinobori.

Oficina de contabilidad con el profesor Takayuki Kodaka

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