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Points à garder à l'esprit lors de l'incorporation d'une clinique de beauté et comment procéder

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Comptable fiscal Takayuki Kodaka
Comptable fiscal Takayuki Kodaka

Bureau de comptabilité de Koinobori / Koinobori Consulting Co., Ltd.

Bureau de comptabilité avec le professeur Takayuki Kodaka

Bureau de comptabilité de Koinobori / Koinobori Consulting Co., Ltd. Bureau de comptabilité de Koinobori / Koinobori Consulting Co., Ltd.
Contact: 03-4500-8112

L'un des thèmes qui préoccupe tout médecin qui ouvre une clinique est de savoir s'il faut continuer la gestion en tant qu'individu ou devenir une société médicale à l'avenir. Cela peut ne pas être réaliste jusqu'à ce que la direction devienne stable peu de temps après l'ouverture de l'entreprise.

Cependant, une fois que nous aurons réussi à accumuler les résultats et que nous serons dans un état où nous pouvons obtenir un certain montant de profit, nous commencerons à envisager concrètement la «société» en tenant compte des mesures d'économie fiscale et de l'expansion des entreprises. L'incorporation nécessite du travail et de l'argent, alors j'aimerais bien réfléchir et prendre une décision sans regrets.

Par conséquent, je résumerai le contenu de base que le directeur de la clinique devrait garder à l'esprit, comme la différence entre la gestion individuelle et la société médicale, les avantages et les inconvénients de devenir une société médicale et les procédures spécifiques.

Tout d'abord, après avoir saisi ces informations de base, veuillez considérer la possibilité de l'incorporation en combinant votre situation actuelle et vos perspectives d'avenir . Nous espérons que vous en profiterez pour réfléchir à des lignes directrices de gestion, telles que «Si les conditions de ... sont remplies, cela commencera à bouger».

Différences entre les praticiens individuels et les sociétés médicales

Points à garder à l'esprit lors de l'incorporation d'une clinique de beauté et comment procéder

Medical Corporation est une société à but non lucratif qui fournit des soins médicaux

Non limité aux cliniques de beauté, il existe de nombreuses différences entre la gestion individuelle d'une clinique et la fourniture de soins médicaux en tant que société médicale.

Lors de l'ouverture d'une clinique par vous-même, il n'y a pas de gros problème même si le médecin propriétaire travaille en tant que propriétaire unique à but lucratif. En revanche, une corporation médicale est une corporation prévue par la loi sur les soins médicaux et est créée avec l'approbation du gouverneur de la préfecture.

La définition est "une société ou une fondation qui a l'intention d'ouvrir un hôpital, une clinique où les médecins ou des dentistes travaillent en permanence, ou un établissement de soins de longue durée" (article 39, paragraphe 1 de la loi sur les soins médicaux), une société basé sur un groupe de personnes. Il peut être divisé en deux types de sociétés créées pour gérer les biens fournis. La soi-disant «clinique» n'est pas un «hôpital» mais une «clinique».

La caractéristique la plus distinctive des sociétés médicales est à but non lucratif . La loi sur les soins médicaux stipule que «l’ouverture d’hôpitaux et de cliniques commerciaux n’est pas autorisée» (article 7) et que «les établissements médicaux ne doivent pas verser de dividendes sur les excédents» (article 54). Des règlements sont en place. Afin de respecter le principe de "promotion de soins médicaux stables", diverses autres restrictions et avantages sont donnés.

Quel genre de changements fiscaux se produira une fois incorporé

Les impôts prélevés sur les praticiens sont principalement l'impôt sur le revenu, la taxe d'habitation et la taxe à la consommation. Les revenus de l'activité médicale sont les revenus commerciaux du médecin individuel qui les gère, et le taux progressif de l'impôt sur le revenu, 10% de la taxe d'habitation et de la taxe professionnelle sont prélevés sur le solde après déduction des dépenses nécessaires du montant des revenus.

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu, les taux d'imposition sont fixés par étapes en fonction du montant du revenu imposable. Si le revenu imposable dépasse 18 millions de yens, le taux d'imposition sera d'environ 40%, et s'il dépasse 40 millions de yens, le taux d'imposition sera d'environ 45%. La taxe de séjour et la taxe professionnelle sont ajoutées ici, de sorte que plus le bénéfice est élevé, plus la charge fiscale est lourde .

La plus grande différence lorsque l'on devient une société médicale est la différence entre ces taux d'imposition. Dans le cas d'une société, le taux d'imposition est d'environ 20% jusqu'à un revenu imposable de 8 millions de yens, et d'environ 30% même s'il le dépasse. Si le taux d'imposition des particuliers est converti en une société médicale avec un revenu équivalent à 56%, taxe d'habitation incluse, le taux d'imposition sera réduit d'environ 36% . En outre, les sociétés médicales ont des cas particuliers tels que l' exonération de la taxe professionnelle sur les frais médicaux sociaux.

En outre, parmi les revenus de la pratique médicale, les ventes de soins médicaux gratuits correspondent aux ventes imposables en vertu de la Loi de l'impôt sur la consommation, et si le montant de ces revenus dépasse 10 millions de yens, vous serez obligé de payer la taxe à la consommation. Dans les cliniques de beauté, il y a beaucoup de ventes qui correspondent à des soins médicaux gratuits, et cela a un impact important sur la trésorerie, il faut donc être conscient de ce point.

Lorsqu'une société est constituée de cette manière, le traitement en vertu du droit fiscal change considérablement, de sorte que de nombreux praticiens envisagent de créer une société médicale lorsqu'ils sont en mesure de gagner un certain revenu après l'ouverture.

Avantages d'incorporer une clinique de beauté

1. Il existe des incitations financières (mesures d'économie fiscale)

En tant que modification fiscale une fois constituée, le taux d'imposition maximal est plus bas pour les sociétés médicales que pour les particuliers. Il existe diverses autres incitations et, si vous les utilisez bien, vous pouvez réduire les impôts et garantir un revenu annuel à vie.

La taxe à la consommation est initialement exonérée

Les particuliers qui paient la taxe à la consommation ne sont souvent pas obligés de payer la taxe à la consommation pendant un à deux ans après être devenus une société médicale.

Les primes d'assurance peuvent être enregistrées en charges

Si un praticien individuel souscrit une assurance-vie, l'effet de la réduction d'impôt est limité à une déduction de revenu pouvant aller jusqu'à 120 000 yens à titre de déduction d'assurance-vie. Cependant, si vous vous engagez en tant que société médicale, vous pouvez enregistrer un montant plus élevé comme dépense.

Admissible à la déduction pour revenu salarial

Lors du transfert d'argent à un médecin individuel pour les frais de subsistance, etc., le praticien individuel n'a pas la notion de salaire. En étant incorporé, le salaire du médecin (rémunération de la haute direction) peut être comptabilisé comme une dépense dans la société, et le médecin individuel devient un salarié et peut recevoir la déduction pour revenu salarial .
* La déduction pour revenus salariaux est une déduction qui a pour effet de réduire les impôts accordés aux salariés.

Paiement de retraite et déductions possibles

Dans le cas d'une société médicale, il est permis de payer une «allocation de retraite des cadres» au moment de la retraite et de l'enregistrer comme une dépense.

Mène à la diversification des revenus

Si vous travaillez comme employé de bureau, les médecins peuvent ajouter les membres de leur famille au conseil d'administration des sociétés médicales et verser une rémunération à la haute direction. En diversifiant vos revenus, vous pouvez réduire les impôts de votre famille.

2. Peut établir la crédibilité sociale

Dans le cas des sociétés médicales, comme la comptabilité des entreprises est adoptée séparément des ménages, une gestion financière stricte devient possible, le crédit des institutions financières, etc. s'améliore, et il devient plus facile de lever des fonds tels que des prêts . De plus, comme il s'agit d'une organisation à but non lucratif, elle a tendance à être plus avantageuse en termes de crédibilité sociale que les cliniques individuelles.

3. Conduit à renforcer la structure de gestion

Promouvoir l'utilisation active des actifs

La relation de dette nécessaire à la gestion de la clinique appartient à la société médicale et, en principe, il n'est pas nécessaire que le médecin assume la responsabilité de la dette, etc., il est donc plus facile de faire activement des investissements en capital et de financer des achats. De plus, devenir une société médicale présente l'avantage de réduire le fardeau des flux de trésorerie, comme l' élimination de la retenue des frais médicaux de l'assurance sociale, ce qui favorisera également l'utilisation efficace des actifs.

Développement de succursales

C'est également une grande différence par rapport aux cliniques individuelles en ce sens qu'il permet un large éventail de développement commercial. L'incorporation d'une société médicale est une condition préalable pour les propriétaires d'entreprise qui souhaitent développer leur entreprise en ouvrant des succursales d'hôpitaux dans diverses régions.

Succession fluide des activités et des actifs

Lorsque le directeur pense à transmettre l'entreprise à la génération suivante, comme son propre enfant, dans le cas d'une clinique individuelle, il est nécessaire de fermer la clinique une fois, puis le successeur doit prendre des mesures pour ouvrir et ouvrir une nouvelle clinique. . Cependant, dans le cas d'une société médicale, il n'est pas nécessaire de changer l' exploitant de la clinique, il suffit d'ajouter le successeur aux directeurs et employés et de changer le directeur de la clinique. Vous pouvez procéder à la transition du système rapidement et en douceur.

De plus, il est possible de transférer des biens d'un particulier à une société médicale, ce qui est également avantageux du point de vue de l'héritage patrimonial. Il sera plus facile pour les enfants de transmettre la clinique, ce qui conduira à de futures mesures d'héritage.

Inconvénients et précautions d'incorporation d'une clinique de beauté

Bien qu'il y ait des avantages, le coût d'établissement et de fonctionnement peut être considéré comme un inconvénient de l'incorporation. De plus, en raison de la nature d'une organisation à caractère public, il y a les augmentations suivantes des charges de gestion et d'exploitation et des restrictions détaillées.

1. Gestion et exploitation compliquées et charge financière

Effort et charge de la préparation des documents

Une société médicale doit préparer un grand nombre de documents pour la demande, la notification / l'enregistrement après le règlement des comptes, etc. juste pour l'établir, et la procédure est compliquée.

Même après la mise en place, des démarches administratives sont régulièrement nécessaires, et au moins le règlement des comptes et l'enregistrement total des actifs doivent être effectués chaque année. Y compris les procès-verbaux du conseil d'administration, le fardeau de la préparation des documents est lourd, ce qui est l'une des différences par rapport aux praticiens individuels.

Contrôle qualité de la gestion

En tant que société à but non lucratif, les sociétés médicales sont responsables de la santé et de l'hygiène de la population et sont toujours sous la supervision des agences gouvernementales. Par rapport aux cliniques individuelles, l'orientation des inspections sur place par le gouverneur préfectoral a tendance à être renforcée.

2. Diverses restrictions pour une gestion stricte des fonds

Le médecin qui dirige l'entreprise doit gérer séparément les fonds des particuliers et les fonds des sociétés.

Reprendre les emprunts (fonds de roulement) de l'ère des praticiens

C'est plus important qu'un désavantage, mais l'emprunt de l'époque du praticien en tant que «fonds de roulement» ne peut être repris par une société médicale . Après la création d'une société, le médecin lui-même doit rembourser des biens personnels tels que la rémunération du directeur, et il y a des cas où il renonce à devenir une société médicale parce que cela coûte cher.

Gestion des actifs et liberté opérationnelle

Dans une clinique privée, le revenu d'un médecin est le chiffre d'affaires du cabinet médical lui-même, mais dans le cas d'une société médicale, le revenu d'un médecin reçoit une rémunération de la direction. Bien que le revenu soit stable, il diffère de celui des cliniques individuelles en ce que les fonds autres que la rémunération des cadres ne peuvent être librement écoulés. En outre, il existe certaines restrictions sur la portée des travaux en raison des dispositions interdisant les travaux accessoires.

Montant maximum des frais de représentation

Dans le cas des cliniques individuelles, il n'y a pas de limite supérieure aux frais de représentation autorisés pour les dépenses, mais les sociétés médicales ont une limite supérieure de 8 millions de yens par an. De plus, si le montant de la réserve de profit (montant cumulatif des revenus réservés par la société) dépasse un certain montant, tous les frais de représentation seront traités comme non déductibles, alors soyez prudent.

Retrait de l'entraide aux petites entreprises

L'aide aux petites entreprises est un système d'allocation de retraite pour les propriétaires uniques géré par une institution nationale. En règle générale, lorsque vous devenez une société médicale, vous devez vous retirer de l'aide mutuelle aux petites entreprises.

Obligation de souscrire une assurance sociale

Dans le cas d'une clinique privée, s'il y a moins de 5 salariés à temps plein, il n'y a pas d'obligation de souscrire une assurance sociale. Cependant, dans les établissements médicaux, les employés à temps plein (jours ouvrables de 3/4 ou plus), y compris le directeur, sont tenus de souscrire une assurance sociale. On s'attend à ce que cela augmente considérablement le fardeau des primes d'assurance sociale.

Conditions et procédures spécifiques requises pour l'incorporation

1. Conditions requises pour la société médicale

Les normes d'approbation des sociétés médicales sont grossièrement divisées en «normes personnelles» et «normes de propriété» suivantes.

Normes humaines

Tout d'abord, en tant que norme humaine, en principe, il doit y avoir au moins trois employés (tous ont le droit de vote), et un administrateur doit être nommé parmi eux. Un employé est comme un actionnaire dans une société par actions, pas un employé. Au moins trois administrateurs sont requis, dont le directeur qui est médecin ou dentiste, et le directeur d'un établissement médical établi par une corporation médicale doit être nommé administrateur.

De plus, il est nécessaire d'avoir au moins un «vérificateur» qui assiste au conseil d'administration de la corporation médicale et vérifie le statut des affaires et des biens de la corporation médicale. Les auditeurs ne sont pas autorisés à siéger simultanément en tant qu'administrateurs ou membres du personnel de sociétés médicales, ni à être nommés parents d'administrateurs, employés investis, comptables de l'impôt sur les sociétés, avocats d'entreprise, etc.

Normes de propriété

Ce qui est exigé en tant que norme de propriété est la détermination des biens d'apport (investissement), la sécurisation du fonds de roulement et de l'immobilier, et le transfert de la dette.

En général, il est souhaitable de fournir du matériel médical utilisé dans des cliniques individuelles à des sociétés médicales en tant que propriété. En ce qui concerne le fonds de roulement, il est en principe nécessaire de garantir deux mois du budget annuel des dépenses pour les actifs courants tels que les liquidités / dépôts et les créances des cabinets médicaux.

Afin de fournir des soins médicaux stables pour les biens immobiliers, les terrains et les bâtiments où se trouvent les établissements médicaux doivent appartenir à une société ou être fondés sur un contrat de location à long terme et fiable.

La dette qui peut être reprise en devenant une société médicale est un prêt reçu d'une institution financière ou un contrat de location de matériel médical lors de l'ouverture d'une clinique. Ceux-ci succéderont à la société avec le consentement du créancier. Cependant, comme mentionné précédemment, le fonds de roulement et les coûts d'acquisition des consommables ne sont pas couverts, alors soyez prudent.

2. Procédures de création d'une société médicale

Pour créer une société médicale, vous devez d'abord obtenir une «approbation» et un «enregistrement» en tant que société médicale. Après cela, nous procéderons à l'arrangement de la réception du «permis» de la clinique établie par la société médicale et de la «désignation» en tant qu'institution médicale d'assurance. Le temps nécessaire pour obtenir l'agrément du statut de société médicale varie selon la préfecture, mais il faut généralement environ 5 mois entre la demande provisoire et l'approbation.

Il est également important de noter que les candidatures ne sont acceptées à aucun moment. Vous ne pouvez postuler que deux à trois fois par an, vous devez donc vous assurer de vérifier chaque préfecture où vous allez terminer la procédure et faire des préparatifs systématiques afin que les documents nécessaires soient prêts pendant la période de candidature.

Procédures jusqu'à l'établissement: «Autorisation» et «Enregistrement» du statut de corporation médicale

  • 1. 1. Séance d'information sur l'établissement d'une société médicale
  • 2. Préparation des statuts (projet), prospectus d'établissement, etc.
  • 3. 3. Tenue de l'assemblée générale de l'établissement
  • Quatre. Préparation de la demande d'agrément d'établissement
  • Cinq. Dépôt de la demande d'agrément d'établissement (provisoire) / examen préliminaire
  • 6. Cette demande de demande d'agrément d'établissement
  • 7. 7. Consultation / rapport au conseil médical préfectoral
  • 8. 8. A reçu l'approbation de l'établissement
  • 9. Préparation et application des documents de demande d'enregistrement d'établissement (8. Dans les 2 semaines suivant la réception)
  • 10. Achèvement de l'enregistrement / création de la société médicale

Procédures requises de l'établissement à la création effective de l'entreprise: «permis» de clinique et «désignation» en tant qu'institution médicale d'assurance

Une fois l'enregistrement terminé, pour pouvoir fonctionner en tant qu'institution médicale, vous devez soumettre une demande d'autorisation d'établissement clinique et une demande d'autorisation d'utilisation au Bureau de la santé et du bien-être / Centre de santé. Lorsque vous devenez une société à partir d'une clinique individuelle , une notification de la suppression de la clinique individuelle et une notification de la création de la clinique sont nécessaires.

Après avoir reçu l'autorisation en tant que clinique, nous demanderons au Bureau de la santé et du bien-être d'être désigné en tant qu'institution médicale d'assurance. S'il s'agit également d'une société appartenant à une clinique individuelle, il est nécessaire de notifier la suppression de la clinique individuelle et de recevoir une nouvelle demande de désignation.

Autres procédures: notification fiscale / sociale

Il est nécessaire de notifier le bureau des impôts, chaque bureau préfectoral des impôts, la caisse des assurances sociales, etc. de la création d'entreprise. Certaines dates limites sont fixées, veuillez donc vérifier avant de continuer.

  • Formulaire de notification d'établissement de société (bureau des impôts dans les 2 mois à compter de la date de création, chaque bureau préfectoral des impôts dans les 3 mois)
  • Notification de la méthode d'évaluation des stocks et de la méthode d'amortissement des actifs amortissables
  • Notification de la création d'un bureau de paiement des salaires, etc.
  • Demande d'approbation de la déclaration bleue
  • Notification de la nouvelle application de l'assurance maladie et de l'assurance de rente sociale (au bureau des assurances sociales)

Le meilleur moment pour envisager de faire d'une clinique de beauté une société médicale

En règle générale, on considère que la création d'une société médicale repose sur la demande une fois que la gestion en tant qu'individu est stable. Même si vous postulez pour une société médicale immédiatement après l'ouverture d'une clinique, il a tendance à être difficile d'obtenir l'approbation.

Par conséquent, l'application proprement dite ne sera faite qu'après la mise en place de la base de gestion, mais il vaut mieux la considérer dès le stade le plus précoce possible. Si possible, vous devez définir vos propres objectifs commerciaux au moment de l'ouverture et considérer la «société» comme l'une des possibilités.

Il est facile de profiter des avantages d'être une société lorsque le revenu d'entreprise est élevé chaque année, lorsque vous souhaitez étendre votre entreprise à un vaste territoire et lorsque vous envisagez de succéder à une entreprise . Par conséquent, on dit généralement que les médecins dans la trentaine et la quarantaine, qui sont bien gérés et en plein essor, et les médecins dans la soixantaine, qui ont une perspective d'enfants et de successeurs, sont aptes à être incorporés.

Il y a une forte image que cela conduira à des économies d'impôt, mais à partir de la position d'une organisation à but non lucratif, nous fonctionnerons dans le cadre de divers systèmes et réglementations approuvés uniquement par les sociétés médicales. Ce que vous voulez réaliser grâce à votre entreprise, le type de clinique que vous souhaitez créer, et pas seulement des incitations fiscales, il est important pour vous de vous fixer des objectifs fermement et de gérer votre entreprise de manière systématique.

La société médicale n'est pas la "solution optimale pour tous les médecins"

J'ai présenté la différence entre diriger une clinique individuellement et une société médicale. L'attrait des sociétés médicales est qu'elles peuvent bénéficier d'un traitement préférentiel dans le cadre de divers systèmes, mais ce n'est pas la solution optimale pour tous les médecins.

Comme je l'ai mentionné plus tôt, il est important de gérer systématiquement les objectifs que vous vous êtes fixés. Étant donné que l'incorporation nécessite de la main-d'œuvre et des coûts, nous devons nous demander si elle est vraiment nécessaire dans une perspective à moyen et long terme, quels que soient les mérites immédiats, et comprendre les conditions minimales qui doivent être remplies lors de l'incorporation .

Si vous envisagez de créer une entreprise ou envisagez de vous constituer en société, pensez à nouveau à votre vision et à vos perspectives d'avenir. Nous vous recommandons de consulter régulièrement votre conseiller fiscal afin de ne pas regretter la croissance et la cessation de l'entreprise après son ouverture.

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Comptable fiscal Takayuki Kodaka
Comptable fiscal Takayuki Kodaka

Bureau de comptabilité de Koinobori / Koinobori Consulting Co., Ltd.

Après avoir travaillé pour une grande et petite société de comptables fiscaux, est devenu indépendant. Il a été actif en tant que comptable fiscaliste-conseil dans de nombreuses cliniques de beauté et est le comptable fiscaliste représentant du bureau de comptabilité de Koinobori.

Bureau de comptabilité avec le professeur Takayuki Kodaka

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