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Punti da tenere a mente quando si incorpora una clinica di bellezza e come procedere

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Contabile fiscale Takayuki Kodaka
Contabile fiscale Takayuki Kodaka

Koinobori Accounting Office / Koinobori Consulting Co., Ltd.

Ufficio di contabilità con il professor Takayuki Kodaka

Koinobori Accounting Office / Koinobori Consulting Co., Ltd. Koinobori Accounting Office / Koinobori Consulting Co., Ltd.
Contatto: 03-4500-8112

Uno dei temi di cui si preoccupa ogni medico che apre una clinica è se continuare la gestione come individuo o diventare una società medica in futuro. Potrebbe non essere ancora realistico fino a quando la gestione non diventerà stabile poco dopo l'apertura dell'attività.

Tuttavia, una volta che abbiamo accumulato con successo i risultati e siamo in uno stato in cui possiamo ottenere una certa quantità di profitto, inizieremo a considerare concretamente la "società" in considerazione delle misure di risparmio fiscale e in considerazione dell'espansione aziendale. L'incorporazione richiede lavoro e denaro, quindi vorrei riflettere attentamente e prendere una decisione senza rimpianti.

Pertanto, riassumerò i contenuti di base che il direttore della clinica dovrebbe tenere a mente, come la differenza tra la gestione individuale e la società medica, i vantaggi e gli svantaggi di diventare una società medica e le procedure specifiche.

Prima di tutto, dopo aver afferrato queste informazioni di base, considera la possibilità di incorporazione combinando la tua situazione attuale e le prospettive future . Ci auguriamo che utilizzerai questa opportunità per pensare a linee guida di gestione, come "Se le condizioni di ... sono soddisfatte, inizierà a muoversi".

Differenze tra i singoli professionisti e le società mediche

Punti da tenere a mente quando si incorpora una clinica di bellezza e come procedere

Medical corporation è una società senza scopo di lucro che fornisce assistenza medica

Non limitato alle cliniche di bellezza, ci sono molte differenze tra la gestione di una clinica individualmente e la fornitura di assistenza medica come azienda medica.

Quando si apre una clinica da soli, non ci sono grossi problemi anche se il medico proprietario lavora come unico proprietario a scopo di lucro. D'altra parte, una società medica è una società stipulata dal Medical Care Act ed è costituita con l'approvazione del governatore prefettizio.

La definizione è "una società o fondazione che intende aprire un ospedale, una clinica in cui medici o dentisti lavorano tutto il tempo, o una struttura sanitaria di assistenza a lungo termine" (articolo 39, paragrafo 1 della legge sull'assistenza medica), una società basato su un gruppo di persone, può essere suddiviso in due tipi di società che vengono create per gestire la proprietà fornita. La cosiddetta "clinica" non è un "ospedale" ma una "clinica".

La caratteristica più distintiva delle società mediche è il non profit . La legge sull'assistenza medica stabilisce che "non è consentita l'apertura di ospedali e cliniche commerciali" (articolo 7) e "le società mediche non devono pagare dividendi in eccedenza" (articolo 54). Al fine di soddisfare la premessa della "promozione di cure mediche stabili", vengono date varie altre restrizioni e meriti.

Che tipo di modifiche fiscali si verificheranno quando incorporate

Le imposte applicate ai professionisti sono principalmente l'imposta sul reddito, l'imposta di soggiorno e l'imposta sui consumi. Il reddito da attività medica è il reddito d'impresa del singolo medico che lo gestisce, e l'aliquota d'imposta progressiva dell'imposta sul reddito, il 10% della tassa di soggiorno e l'imposta sulle imprese sono riscosse sul saldo dopo aver detratto le spese necessarie dall'importo del reddito.

Ai sensi della legge sull'imposta sul reddito, le aliquote fiscali sono stabilite in fasi in base all'importo del reddito imponibile. Se il reddito imponibile supera i 18 milioni di yen, l'aliquota fiscale sarà di circa il 40% e se supera i 40 milioni di yen, l'aliquota fiscale sarà di circa il 45%. L'imposta di soggiorno e l'imposta sulle imprese vengono aggiunte qui, quindi maggiore è il profitto, più pesante è il carico fiscale .

La più grande differenza quando si diventa una società medica è la differenza di queste aliquote fiscali. Nel caso di una società, l'aliquota fiscale è di circa il 20% fino a un reddito imponibile di 8 milioni di yen e di circa il 30% anche se lo supera. Se l'aliquota fiscale individuale viene convertita in una società medica con un reddito pari al 56% inclusa l'imposta di soggiorno, l'aliquota fiscale sarà ridotta di circa il 36% . Inoltre, le società mediche hanno casi speciali come l' esenzione dalla tassa professionale sulle spese mediche sociali.

Inoltre, del reddito della pratica medica, le vendite derivanti dalle cure mediche gratuite corrispondono alle vendite tassabili ai sensi della legge sull'imposta sui consumi e se l'importo di tale reddito supera i 10 milioni di yen, sarai obbligato a pagare l'imposta sui consumi. Nelle cliniche di bellezza, ci sono molte vendite che corrispondono a cure mediche gratuite e hanno un grande impatto sul flusso di cassa, quindi è necessario essere consapevoli di questo punto.

Quando una società è costituita in questo modo, il trattamento ai sensi della legislazione fiscale cambia in modo significativo, quindi molti professionisti prendono in considerazione la creazione di una società medica quando sono in grado di guadagnare una certa quantità di reddito dopo l'apertura.

Vantaggi dell'incorporazione di una clinica di bellezza

1. Esistono incentivi finanziari (misure di risparmio fiscale)

Come cambiamento fiscale quando incorporato, l'aliquota fiscale massima è inferiore per le società mediche che per le persone fisiche. Ci sono vari altri incentivi e, se li usi bene, puoi ridurre le tasse e assicurarti un reddito annuale a vita.

L'imposta sui consumi è inizialmente esente

Gli individui che pagano l'imposta sui consumi spesso non sono obbligati a pagare l'imposta sui consumi per uno o due anni dopo essere diventati una società medica.

I premi assicurativi possono essere registrati come spese

Se un professionista individuale stipula un'assicurazione sulla vita, l'effetto della riduzione fiscale è limitato a una detrazione del reddito fino a 120.000 yen come detrazione dell'assicurazione sulla vita. Tuttavia, se stipuli un contratto come società medica, puoi registrare un importo maggiore come spesa.

Idoneo alla detrazione del reddito da stipendio

Quando si trasferisce denaro a un singolo medico per le spese di soggiorno, ecc., Il singolo medico non ha il concetto di stipendio. Essendo incorporato, lo stipendio del medico (compenso esecutivo) può essere registrato come spesa nella società e il singolo medico diventa un salariato e può ricevere la detrazione del reddito dallo stipendio .
* La trattenuta sul reddito da stipendio è una detrazione che ha l'effetto di ridurre le tasse ammesse ai lavoratori dipendenti.

Sono possibili il pagamento della pensione e le detrazioni

Nel caso di una società medica, è consentito pagare un "assegno di pensionamento per dirigenti" al momento del pensionamento e registrarlo come spesa.

Porta alla diversificazione del reddito

Se lavori come impiegato, i medici possono aggiungere i loro familiari al consiglio di amministrazione delle società mediche e pagare un compenso ai dirigenti. Diversificando il tuo reddito, puoi ridurre le tasse della tua famiglia.

2. Può stabilire credibilità sociale

Nel caso delle società mediche, poiché la contabilità aziendale è adottata separatamente dalle famiglie, diventa possibile una gestione finanziaria rigorosa, migliora il credito delle istituzioni finanziarie, ecc. E diventa più facile raccogliere fondi come i prestiti . Inoltre, poiché è un'organizzazione senza scopo di lucro, tende ad essere più vantaggiosa in termini di credibilità sociale rispetto alle cliniche individuali.

3. Porta al rafforzamento della struttura gestionale

Promuove l'utilizzo attivo delle risorse

Il rapporto di debito necessario per la gestione della clinica appartiene alla società medica e, in linea di principio, non è necessario che il medico si assuma la responsabilità del debito, ecc., Quindi è più facile effettuare attivamente investimenti di capitale e approvvigionamento di fondi. Inoltre, diventare una società medica ha il vantaggio di ridurre l'onere del flusso di cassa, come l' eliminazione della ritenuta sulle spese mediche dell'assicurazione sociale, che supporterà anche l'uso efficace dei beni.

Sviluppo del ramo

È anche una grande differenza rispetto alle singole cliniche in quanto consente un'ampia gamma di sviluppo aziendale. La costituzione di una società medica è un prerequisito per gli imprenditori che desiderano espandere la propria attività aprendo sedi distaccate in varie regioni.

Successione regolare di attività / asset

Quando il direttore pensa di trasferire l'attività alla generazione successiva, come suo figlio, nel caso di una clinica individuale, è necessario chiudere la clinica una volta e poi il successore deve prendere provvedimenti per aprire e aprire una nuova clinica . Tuttavia, nel caso di una società medica, non è necessario cambiare l' operatore della clinica, basta aggiungere il successore ai direttori e ai dipendenti e cambiare il responsabile della clinica. Puoi procedere con la transizione del sistema in modo rapido e fluido.

Inoltre, è possibile trasferire proprietà da un individuo a una società medica, il che è vantaggioso anche dal punto di vista dell'eredità patrimoniale. Sarà più facile per i bambini trasferire la clinica, il che porterà a future misure di eredità.

Svantaggi e precauzioni nell'incorporare una clinica di bellezza

Sebbene ci siano dei vantaggi, si può dire che il costo di stabilimento e funzionamento sia uno svantaggio dell'incorporazione. Inoltre, a causa della natura di un'organizzazione di natura pubblica, si verificano i seguenti aumenti degli oneri gestionali e operativi e le restrizioni dettagliate.

1. Gestione e funzionamento complicati e onere dei costi

Sforzo e onere della preparazione dei documenti

Una società medica deve preparare molti documenti per la domanda, la notifica / registrazione dopo il regolamento dei conti, ecc. Solo per stabilirlo e la procedura è complicata.

Anche dopo l'istituzione, sono richieste procedure amministrative su base regolare e almeno il regolamento dei conti e la registrazione totale dei beni devono essere effettuati ogni anno. Includendo i verbali del consiglio di amministrazione, l'onere della preparazione dei documenti è pesante, che è una delle differenze rispetto ai singoli professionisti.

Controllo della qualità della gestione

In quanto società senza scopo di lucro, le società mediche sono responsabili della salute e dell'igiene delle persone e sono sempre sotto la supervisione delle agenzie governative. Rispetto alle singole cliniche, la guida delle ispezioni in loco da parte del governatore prefettizio tende ad essere rafforzata.

2. Varie limitazioni per una gestione rigorosa del fondo

Il medico che gestisce l'attività deve gestire separatamente i fondi delle persone e dei fondi delle società.

Rilevamento del prestito (capitale circolante) dell'era dei professionisti

Questo è più importante di uno svantaggio, ma il prestito dall'era del professionista come "capitale circolante" non può essere rilevato da una società medica . Dopo la costituzione di una società, il medico stesso deve ripagare da beni personali come la retribuzione del direttore, e ci sono casi in cui rinuncia a diventare una società medica perché questo è costoso.

Asset management e libertà operativa

In una clinica privata, il reddito di un medico è costituito dalle vendite dello studio medico stesso, ma nel caso di una società medica, il reddito di un medico riceve un compenso esecutivo. Sebbene il reddito sia stabile, differisce dalle singole cliniche in quanto i fondi diversi dalla compensazione dei dirigenti non possono essere liberamente distribuiti. Inoltre, ci sono alcune limitazioni alla portata del lavoro dovute alle disposizioni che vietano il lavoro occasionale.

Importo massimo delle spese di rappresentanza

Nel caso delle cliniche individuali, non esiste un limite massimo alle spese di intrattenimento consentite per le spese, ma le società mediche hanno un limite massimo di 8 milioni di yen all'anno. Inoltre, se l'importo della riserva di profitto (importo cumulativo del reddito riservato dalla società) supera un certo importo, tutte le spese di rappresentanza saranno trattate come non deducibili, quindi fai attenzione.

Recesso dal mutuo soccorso alle piccole imprese

Lo sgravio per le piccole imprese è un sistema di indennità di pensionamento per le imprese individuali gestito da un'istituzione nazionale. Come regola generale, quando diventi una società medica, devi ritirarti dal mutuo soccorso per le piccole imprese.

Obbligo di stipulare un'assicurazione sociale

Nel caso di una clinica privata, se ci sono meno di 5 dipendenti a tempo pieno, non vi è alcun obbligo di stipulare un'assicurazione sociale. Tuttavia, nelle aziende mediche, i dipendenti a tempo pieno (giorni lavorativi di 3/4 o più), compreso il direttore, sono obbligati a stipulare un'assicurazione sociale. Si prevede che ciò aumenterà in modo significativo l'onere dei premi dell'assicurazione sociale.

Condizioni e procedure specifiche richieste per l'incorporazione

1. Condizioni richieste per un'azienda medica

Gli standard di approvazione delle società mediche sono approssimativamente suddivisi nei seguenti "standard personali" e "standard di proprietà".

Standard umani

Innanzitutto, come standard umano, in linea di principio, devono esserci almeno tre dipendenti (tutti hanno diritto di voto) e tra loro deve essere nominato un amministratore. Un dipendente è come un azionista di una società per azioni, non un dipendente. Sono necessari almeno tre direttori, compreso il direttore che è un medico o un dentista, e il direttore di un istituto medico istituito da una società medica deve essere nominato come direttore.

Inoltre, è necessario avere almeno un "revisore dei conti" che assista il consiglio di amministrazione della società medica e controlli lo stato aziendale e patrimoniale della società medica. I revisori dei conti non sono autorizzati a servire contemporaneamente come direttori o membri del personale di società mediche, o essere nominati come parenti di amministratori, dipendenti investiti, contabili fiscali aziendali, avvocati aziendali, ecc.

Standard di proprietà

Ciò che è richiesto come standard immobiliare è la determinazione del contributo (investimento) immobiliare, la garanzia del capitale circolante e degli immobili e il trasferimento del debito.

In generale, è auspicabile che le apparecchiature mediche utilizzate nelle singole cliniche contribuiscano alle società mediche come proprietà. Per quanto riguarda il capitale circolante, in linea di principio, è necessario garantire due mesi del budget di spesa annuale per attività correnti come contanti / depositi e crediti per studi medici.

Al fine di fornire un'assistenza medica stabile per gli immobili, il terreno e gli edifici in cui si trovano le istituzioni mediche devono essere di proprietà di una società o basati su un contratto di locazione a lungo termine e affidabile.

Il debito che può essere assunto quando si diventa una società medica è un prestito ricevuto da un istituto finanziario o un contratto di leasing di dispositivi medici all'apertura di una clinica. Questi passeranno alla società con il consenso del creditore. Tuttavia, come accennato in precedenza, il capitale circolante e i costi di acquisizione per i materiali di consumo non sono coperti, quindi fai attenzione.

2. Procedure per la costituzione di una società medica

Per costituire una società medica, è necessario prima ottenere l '"approvazione" e "registrarsi" come società medica. Dopodiché, procederemo con la predisposizione del "permesso" della clinica stabilita dalla società medica e la "designazione" come istituto medico assicurativo. Il tempo necessario per ottenere l'approvazione per lo stato di azienda medica varia a seconda della prefettura, ma generalmente sono necessari circa 5 mesi dall'applicazione provvisoria all'approvazione.

È anche importante notare che le domande non vengono accettate in qualsiasi momento. Puoi fare domanda solo due o tre volte l'anno, quindi devi assicurarti di controllare ogni prefettura in cui stai per completare la procedura e fare i preparativi sistematici in modo che i documenti necessari siano pronti durante il periodo di presentazione della domanda.

Procedure fino alla costituzione: "Autorizzazione" e "Registrazione" dello stato di ente medico

  • 1. 1. Sessione di briefing sull'istituzione di una società medica
  • 2. Preparazione dello statuto (bozza), prospetto di costituzione, ecc.
  • 3. 3. Tenuta dell'assemblea generale dello stabilimento
  • Quattro. Preparazione della domanda di approvazione dello stabilimento
  • Cinque. Presentazione della domanda di riconoscimento dello stabilimento (provvisorio) / esame preliminare
  • 6. Questa domanda per la domanda di approvazione dello stabilimento
  • 7. 7. Consultazione / rapporto al consiglio medico prefettizio
  • 8. 8. Ricevuta approvazione dello stabilimento
  • 9. Preparazione e applicazione dei documenti di domanda di registrazione dello stabilimento (8. Entro 2 settimane dal ricevimento)
  • 10. Completamento della registrazione / costituzione della società medica

Procedure richieste dalla costituzione all'inizio dell'attività effettiva: "permesso" di clinica e "designazione" come istituto medico assicurativo

Dopo che la registrazione è stata completata, per poter operare come istituzione medica, è necessario presentare una domanda di autorizzazione per l'istituzione di una clinica e una domanda di autorizzazione all'uso all'Health and Welfare Bureau / Centro sanitario. Quando si diventa una società da una clinica individuale , sono richieste sia una notifica dell'abolizione della clinica individuale che una notifica dell'istituzione della clinica.

Dopo aver ricevuto il permesso come clinica, faremo domanda all'Health and Welfare Bureau per la designazione come istituto medico assicurativo. Se si tratta anche di una società di una clinica individuale, è necessario notificare l'abolizione della clinica individuale e ricevere una nuova domanda di designazione.

Altre procedure: notifica fiscale / previdenziale

È necessario notificare l'inizio dell'attività all'ufficio delle imposte, a ciascun ufficio delle imposte prefettizio, all'ufficio delle assicurazioni sociali, ecc. Sono state fissate alcune scadenze, quindi controlla prima di procedere.

  • Modulo di notifica della costituzione della società (ufficio delle imposte entro 2 mesi dalla data di costituzione, ogni ufficio delle imposte prefettizio entro 3 mesi)
  • Comunicazione del metodo di valutazione delle rimanenze e del metodo di ammortamento dei beni ammortizzabili
  • Notifica dell'istituzione di un ufficio pagamento stipendi, ecc.
  • Domanda di approvazione della dichiarazione blu
  • Notifica di nuova domanda di assicurazione sanitaria e di rendita previdenziale (all'ufficio assicurazioni sociali)

Il momento migliore per considerare di trasformare una clinica di bellezza in una società medica

In generale, si ritiene che l'istituzione di una società medica si basi sulla domanda dopo che la gestione come individuo è stabile. Anche se fai domanda per una società medica subito dopo l'apertura di una clinica, tende ad essere difficile ottenere l'approvazione.

Pertanto, l'effettiva applicazione verrà effettuata solo dopo che la base gestionale sarà stata posizionata, ma è meglio considerarla sin dalla prima fase possibile. Se possibile, dovresti impostare i tuoi obiettivi aziendali al momento dell'apertura e considerare la "società" come una delle possibilità.

È facile godere dei vantaggi di essere una società quando il reddito aziendale è elevato ogni anno, quando si desidera espandere la propria attività in una vasta area e quando si considera la successione aziendale . Pertanto, si dice generalmente che i medici tra i 30 ei 40 anni, ben gestiti e in pieno svolgimento, e i medici sui 60, che hanno una prospettiva di figli e successori, sono adatti per l'incorporazione.

C'è un'immagine forte che porterà a risparmi fiscali, ma dalla posizione di un'organizzazione senza scopo di lucro, opereremo all'interno della gamma di vari sistemi e regolamenti approvati solo dalle società mediche. Quello che vuoi ottenere attraverso la tua attività, che tipo di clinica vuoi creare e non solo incentivi fiscali, è importante per te fissare obiettivi con fermezza e gestire la tua attività in modo sistematico.

La società medica non è la "soluzione ottimale per tutti i medici"

Ho introdotto la differenza tra la gestione individuale di una clinica e una società medica. Il fascino delle aziende mediche è che possono ricevere un trattamento preferenziale con vari sistemi, ma non è la soluzione ottimale per tutti i medici.

Come ho detto prima, è importante gestire sistematicamente gli obiettivi che ti sei prefissato. Poiché l'incorporazione richiede manodopera e costi, dovremmo considerare se è davvero necessaria da una prospettiva di medio-lungo termine indipendentemente dai meriti immediati e comprendere le condizioni minime che devono essere soddisfatte al momento dell'incorporazione .

Se hai intenzione di avviare un'impresa o stai pensando di incorporarla, ripensa alla tua visione e alle prospettive future. Ti consigliamo di consultare regolarmente il tuo consulente fiscale in modo da non rimpiangere la crescita e la cessazione dell'attività dopo l'apertura.

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Contabile fiscale Takayuki Kodaka
Contabile fiscale Takayuki Kodaka

Koinobori Accounting Office / Koinobori Consulting Co., Ltd.

Dopo aver lavorato per una grande e piccola società di commercialisti fiscali, divenne indipendente. È stato attivo come consulente fiscale in molte cliniche di bellezza ed è il rappresentante fiscale del Koinobori Accounting Office.

Ufficio contabile con il professor Takayuki Kodaka

Koinobori Accounting Office / Koinobori Consulting Co., Ltd. Koinobori Accounting Office / Koinobori Consulting Co., Ltd.
Contatto: 03-4500-8112

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