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Pontos a ter em mente ao incorporar uma clínica de beleza e como proceder

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Contador fiscal Takayuki Kodaka
Contador fiscal Takayuki Kodaka

Escritório de contabilidade Koinobori / Koinobori Consulting Co., Ltd.

Escritório de contabilidade com o professor Takayuki Kodaka

Escritório de contabilidade Koinobori / Koinobori Consulting Co., Ltd. Escritório de contabilidade Koinobori / Koinobori Consulting Co., Ltd.
Contato: 03-4500-8112

Um dos temas que preocupa todo médico que abre uma clínica é continuar a gestão como indivíduo ou tornar-se uma empresa médica no futuro. Pode não ser realista ainda, até que a gestão se estabilize logo após a abertura do negócio.

No entanto, uma vez que tenhamos acumulado resultados com sucesso e estejamos em um estado em que possamos obter uma certa quantia de lucro, começaremos a considerar concretamente a "corporação" em consideração às medidas de redução de impostos e à expansão dos negócios. A incorporação exige trabalho e dinheiro, por isso gostaria de pensar com cuidado e tomar uma decisão sem arrependimentos.

Portanto, resumirei os conteúdos básicos que o gerente da clínica deve ter em mente, como a diferença entre gestão individual e corporação médica, as vantagens e desvantagens de se tornar uma corporação médica e procedimentos específicos.

Em primeiro lugar, depois de apreender essas informações básicas, considere a possibilidade de incorporação combinando sua situação atual com as perspectivas futuras . Esperamos que você use isso como uma oportunidade para pensar sobre as diretrizes de gestão, como "Se as condições de ... forem atendidas, ele começará a se mover."

Diferenças entre médicos individuais e corporações médicas

Pontos a ter em mente ao incorporar uma clínica de beleza e como proceder

Corporação médica é uma corporação sem fins lucrativos que oferece cuidados médicos

Não se limitando a clínicas de beleza, existem muitas diferenças entre administrar uma clínica individualmente e fornecer cuidados médicos como uma corporação médica.

Ao abrir uma clínica por conta própria, não há grande problema, mesmo que o médico que é o proprietário trabalhe como único proprietário com fins lucrativos. Por outro lado, uma empresa médica é uma empresa estipulada pela Lei de Assistência Médica e é estabelecida com a aprovação do governador da província.

A definição é "uma empresa ou fundação que pretende abrir um hospital, uma clínica onde médicos ou dentistas trabalhem o tempo todo, ou uma unidade de saúde para cuidados de longa duração" (Artigo 39, parágrafo 1 da Lei de Assistência Médica), uma empresa assenta num grupo de pessoas, podendo ser dividida em dois tipos de sociedades que são criadas para gerir o bem proporcionado. A chamada "clínica" não é um "hospital" mas sim uma "clínica".

A característica mais marcante das corporações médicas é a organização sem fins lucrativos . A Lei de Assistência Médica estipula que "a abertura de hospitais e clínicas comerciais não é permitida" (Artigo 7) e "As empresas médicas não devem pagar dividendos de excedentes" (Artigo 54). A fim de cumprir a premissa de "promoção de assistência médica estável", várias outras restrições e méritos são apresentados.

Que tipo de mudanças tributárias ocorrerão quando incorporadas

Os impostos cobrados dos praticantes são principalmente o imposto de renda, o imposto residencial e o imposto sobre o consumo. A receita da empresa médica é a receita do negócio do médico individual que a administra, e a alíquota progressiva do imposto de renda, 10% do imposto residencial e do imposto comercial são cobrados sobre o saldo após dedução das despesas necessárias do valor da receita.

De acordo com a Lei do Imposto de Renda, as taxas de imposto são definidas em etapas de acordo com o valor do lucro tributável. Se a renda tributável exceder 18 milhões de ienes, a alíquota do imposto será de cerca de 40%, e se exceder 40 milhões de ienes, a alíquota do imposto será de cerca de 45%. O imposto residencial e o imposto comercial são adicionados aqui, portanto, quanto maior o lucro, mais pesada será a carga tributária .

A maior diferença ao se tornar uma empresa médica é a diferença nessas taxas de impostos. No caso de uma empresa, a alíquota do imposto é de cerca de 20% até a renda tributável de 8 milhões de ienes, e cerca de 30%, mesmo se exceder esse valor. Se a taxa de imposto individual for convertida em uma empresa médica com uma renda equivalente a 56% incluindo o imposto residencial, a taxa de imposto será reduzida em cerca de 36% . Além disso, as empresas médicas têm casos especiais, como isenção do imposto comercial sobre as taxas médicas sociais.

Além disso, da receita da prática médica, as vendas de assistência médica gratuita correspondem a vendas tributáveis de acordo com a Lei do Imposto sobre o Consumo e, se o valor dessa receita exceder 10 milhões de ienes, você será obrigado a pagar o imposto sobre o consumo. Nas clínicas de estética há muitas vendas que correspondem a atendimento médico gratuito, e isso tem um grande impacto no fluxo de caixa, então é preciso estar atento a esse ponto.

Quando uma corporação é formada desta forma, o tratamento sob a lei tributária muda significativamente, então muitos médicos consideram a criação de uma corporação médica quando eles são capazes de ganhar uma certa quantia de receita após a abertura.

Benefícios de incorporar uma clínica de beleza

1. Existem incentivos financeiros (medidas de economia fiscal)

Como uma alteração tributária quando incorporada, a alíquota máxima de imposto é menor para empresas médicas do que para pessoas físicas. Existem vários outros incentivos e, se você usá-los bem, pode reduzir os impostos e garantir uma renda anual vitalícia.

O imposto de consumo é inicialmente isento

Os indivíduos que pagam impostos sobre o consumo muitas vezes não são obrigados a pagar impostos sobre o consumo por um a dois anos após se tornarem uma empresa médica.

Os prêmios de seguro podem ser registrados como despesas

Se um profissional fizer seguro de vida, o efeito da redução do imposto é limitado a uma dedução de renda de até 120.000 ienes como dedução de seguro de vida. No entanto, se você for uma empresa médica, poderá registrar um valor maior como despesa.

Elegível para dedução de renda de salário

Ao transferir dinheiro para um médico individual para despesas de manutenção, etc., o médico individual não tem o conceito de salário. Ao ser incorporado, o salário do médico (remuneração do executivo) pode ser contabilizado como despesa na corporação, e o médico individual passa a ser assalariado e pode receber a dedução do rendimento do salário .
* A dedução do rendimento do salário é uma dedução que tem por efeito reduzir os impostos permitidos aos trabalhadores assalariados.

Pagamento de aposentadoria e deduções são possíveis

No caso de uma empresa médica, é permitido pagar uma "pensão de aposentadoria para executivos" no momento da aposentadoria e registrá-la como despesa.

Leva à diversificação da receita

Se você trabalha como funcionário de escritório, os médicos podem incluir seus familiares no conselho de diretores de empresas médicas e pagar uma remuneração executiva. Ao diversificar sua renda, você pode reduzir os impostos de sua família.

2. Pode estabelecer credibilidade social

No caso das empresas médicas, uma vez que a contabilidade corporativa é adotada separadamente das famílias, torna-se possível uma gestão financeira estrita, o crédito de instituições financeiras, etc. melhora e fica mais fácil levantar fundos, como empréstimos . Além disso, por ser uma organização sem fins lucrativos, tende a ser mais vantajosa em termos de credibilidade social do que as clínicas individuais.

3. Leva ao fortalecimento da estrutura de gestão

Promova a utilização de ativos ativos

A relação de dívida necessária para a gestão da clínica pertence à corporação médica e, em princípio, não é necessário que o médico se responsabilize pela dívida, etc., por isso é mais fácil realizar ativamente o investimento de capital e a obtenção de fundos. Além disso, tornar-se uma empresa médica tem a vantagem de reduzir o ônus do fluxo de caixa, como eliminar a retenção de honorários médicos do seguro social, o que também apoiará o uso eficaz dos ativos.

Desenvolvimento de filial

É também uma grande diferença das clínicas individuais, pois permite uma ampla gama de desenvolvimento de negócios. A constituição de uma empresa médica é um pré-requisito para os empresários que desejam expandir seus negócios abrindo hospitais filiais em várias regiões.

Sucessão de negócios / ativos sem problemas

Quando o diretor pensa em passar o negócio para a próxima geração, como seu próprio filho, no caso de uma clínica individual, é necessário fechar a clínica uma vez e então o sucessor deve tomar providências para abrir e abrir uma nova clínica . Porém, no caso de uma empresa médica, não é necessário mudar o operador da clínica, basta adicionar o sucessor aos diretores e funcionários e mudar o gerente da clínica. Você pode prosseguir com a transição do sistema de forma rápida e sem problemas.

Além disso, é possível transferir bens de um indivíduo para uma corporação médica, o que também é vantajoso do ponto de vista da herança de ativos. Será mais fácil para as crianças passarem na clínica, o que levará a futuras medidas de herança.

Desvantagens e precauções de incorporar uma clínica de beleza

Embora haja méritos, o custo de estabelecimento e operação pode ser considerado uma desvantagem da incorporação. Além disso, devido à natureza de uma organização de natureza pública, existem os seguintes aumentos nos encargos de gestão e operação e restrições detalhadas.

1. Gerenciamento e operação complicados e carga de custos

Esforço e carga de preparação de documentos

Uma empresa médica precisa preparar muitos documentos para aplicação, notificação / registro após o acerto de contas, etc. apenas para estabelecê-la, e o procedimento é complicado.

Mesmo após a constituição, os procedimentos administrativos são exigidos de forma regular, devendo pelo menos o acerto de contas e o registo total dos bens ser feito anualmente. Incluindo as atas do conselho de administração, o fardo da preparação de documentos é pesado, o que é uma das diferenças para os profissionais individuais.

Controle de qualidade de gestão

Como uma corporação sem fins lucrativos, as corporações médicas são responsáveis pela saúde e higiene das pessoas e estão sempre sob a supervisão de agências governamentais. Em comparação com as clínicas individuais, a orientação das inspeções no local pelo governador da província tende a ser reforçada.

2. Várias restrições para a gestão estrita de fundos

O médico que dirige a empresa precisa administrar os fundos de indivíduos e de empresas separadamente.

Assumir o empréstimo (capital de giro) da era do profissional

Isso é mais importante do que uma desvantagem, mas o empréstimo da era do médico como "capital de giro" não pode ser assumido por uma corporação médica . Após a constituição de uma sociedade anônima, o próprio médico deve reembolsar seus bens pessoais, como a remuneração do diretor, e há casos em que ele desiste de se constituir em sociedade médica por ser caro.

Gestão de ativos e liberdade operacional

Em uma clínica privada, a receita de um médico é a venda do próprio consultório médico, mas, no caso de uma empresa médica, a receita de um médico recebe uma remuneração executiva. Embora a renda seja estável, ela difere de clínicas individuais porque os fundos, exceto a remuneração de executivos, não podem ser livremente utilizados. Além disso, há certas restrições no escopo do trabalho devido às disposições que proíbem o trabalho incidental.

Quantidade máxima de despesas de entretenimento

No caso de clínicas individuais, não há limite máximo para as despesas de entretenimento permitidas para despesas, mas as empresas médicas têm um limite máximo de 8 milhões de ienes por ano. Além disso, se o valor da reserva de lucros (valor acumulado da receita reservada pela empresa) exceder um certo valor, todas as despesas de entretenimento serão tratadas como não dedutíveis, portanto, tome cuidado.

Retirada da ajuda mútua para pequenas empresas

A isenção para pequenas empresas é um sistema de subsídio de aposentadoria para proprietários individuais administrado por uma instituição nacional. Como regra geral, quando você se torna uma corporação médica, deve se retirar do auxílio mútuo para pequenas empresas.

Obrigação de fazer seguro social

No caso de clínica privada, se o número de trabalhadores a tempo inteiro for inferior a 5, não há obrigatoriedade de inscrição no seguro social. No entanto, nas sociedades médicas, os colaboradores a tempo inteiro (dias úteis de 3/4 ou mais), incluindo o director, são obrigados a subscrever o seguro social. Espera-se que isso aumente significativamente o ônus dos prêmios de seguro social.

Condições e procedimentos específicos exigidos para incorporação

1. Condições exigidas para corporação médica

Os padrões de aprovação das corporações médicas são basicamente divididos nos seguintes "padrões pessoais" e "padrões de propriedade".

Padrões humanos

Em primeiro lugar, como padrão humano, em princípio, deve haver pelo menos três funcionários (todos têm direito a voto), e um diretor deve ser nomeado entre eles. Um funcionário é como um acionista de uma sociedade por ações, não um funcionário. São necessários pelo menos três diretores, incluindo o diretor que é médico ou dentista, e o gerente de uma instituição médica estabelecida por uma empresa médica deve ser nomeado como diretor.

Além disso, é necessário ter pelo menos um "auditor" que compareça ao conselho de administração da empresa médica e faça a auditoria da situação comercial e patrimonial da empresa médica. Os auditores não estão autorizados a atuar simultaneamente como diretores ou membros da equipe de corporações médicas, ou a serem nomeados como parentes de diretores, funcionários investidos, contadores fiscais corporativos, advogados corporativos, etc.

Padrões de propriedade

O que é exigido como um padrão de propriedade é a determinação da propriedade de contribuição (investimento), a garantia de capital de giro e imóveis e a transferência de dívida.

Geralmente, é desejável contribuir com equipamentos médicos usados em clínicas individuais para corporações médicas como propriedade. Em relação ao capital de giro, em princípio, é necessário garantir o valor de dois meses do orçamento anual de despesas para o ativo circulante, como dinheiro / depósitos e contas a receber de prática médica.

Para fornecer assistência médica estável para imóveis, os terrenos e edifícios onde as instituições médicas estão localizadas devem ser propriedade de uma empresa ou com base em um contrato de arrendamento confiável de longo prazo.

A dívida que pode ser assumida ao se tornar uma empresa médica é um empréstimo recebido de uma instituição financeira ou um contrato de leasing de dispositivo médico para a abertura de uma clínica. Estes serão sucedidos pela corporação com o consentimento do credor. No entanto, conforme mencionado anteriormente, o capital de giro e os custos de aquisição de consumíveis não estão cobertos, portanto, tome cuidado.

2. Procedimentos para estabelecer uma empresa médica

Para estabelecer uma empresa médica, você deve primeiro obter "aprovação" e "registrar-se" como empresa médica. Depois disso, procederemos com o acerto de recebimento de “licença” da clínica estabelecida pela corporação médica e “designação” como instituição médica seguradora. O tempo necessário para obter a aprovação do status de corporação médica varia dependendo da prefeitura, mas geralmente leva cerca de 5 meses desde a aplicação provisória até a aprovação.

Também é importante observar que as inscrições não são aceitas em nenhum momento. Você só pode se inscrever duas a três vezes por ano, portanto, certifique-se de verificar cada prefeitura onde vai concluir o procedimento e fazer preparativos sistemáticos para que os documentos necessários estejam prontos durante o período de inscrição.

Procedimentos até o estabelecimento: "Autorização" e "Registro" do status de empresa médica

  • 1. 1. Sessão de briefing do estabelecimento de corporação médica
  • 2 Elaboração de artigos de incorporação (minuta), prospecto de constituição, etc.
  • 3. 3. Realização de assembleia geral de estabelecimento
  • Quatro. Preparação do pedido de aprovação de estabelecimento
  • Cinco. Apresentação do pedido de aprovação de estabelecimento (provisório) / exame preliminar
  • 6 Este aplicativo para pedido de aprovação de estabelecimento
  • 7. 7. Consulta / relatório ao conselho médico da província
  • 8. 8. Recebeu aprovação de estabelecimento
  • 9 Preparação e aplicação de documentos de pedido de registro de estabelecimento (8. Dentro de 2 semanas após o recebimento)
  • 10. Conclusão do registro / estabelecimento de corporação médica

Procedimentos exigidos desde o estabelecimento até o início do negócio real: "autorização" de clínica e "designação" como instituição médica seguradora

Após a conclusão do registro, para poder operar como uma instituição médica, você deve enviar um pedido de permissão de estabelecimento clínico e um pedido de permissão de uso ao Departamento de Saúde e Bem-Estar / Centro de Saúde. Ao se tornar uma corporação de uma clínica individual , tanto uma notificação da extinção da clínica individual quanto uma notificação do estabelecimento da clínica são necessárias.

Depois de receber permissão como clínica, solicitaremos ao Departamento de Saúde e Bem-Estar a designação como instituição médica seguradora. Se esta também for uma empresa de uma clínica individual, é necessário notificar a extinção da clínica individual e receber um novo pedido de designação.

Outros procedimentos: Notificação fiscal / previdenciária

É necessário notificar a repartição de finanças, cada repartição de finanças de província, repartição de seguro social, etc. do início do negócio. Alguns prazos estão definidos, portanto, verifique antes de prosseguir.

  • Formulário de notificação de estabelecimento corporativo (administração fiscal dentro de 2 meses a partir da data de estabelecimento, cada administração fiscal municipal dentro de 3 meses)
  • Notificação do método de avaliação para estoques e método de depreciação para ativos depreciáveis
  • Notificação de estabelecimento de escritório de pagamento de salários, etc.
  • Pedido de aprovação da declaração azul
  • Notificação de novo pedido de seguro de saúde e seguro de anuidade de bem-estar (para escritório de seguro social)

O melhor momento para considerar a transformação de uma clínica de beleza em uma corporação médica

Geralmente, considera-se que a constituição de uma sociedade médica tem como premissa a aplicação após a estabilidade da gestão como pessoa física. Mesmo que você se inscreva para uma corporação médica imediatamente após abrir uma clínica, tende a ser difícil obter aprovação.

Portanto, a aplicação real será feita somente depois que a base de gerenciamento estiver instalada, mas é melhor considerá-la desde o estágio mais inicial possível. Se possível, você deve definir seus próprios objetivos de negócios no momento da abertura e considerar "corporação" como uma das possibilidades.

É fácil aproveitar os benefícios de ser uma empresa quando a receita do negócio é alta a cada ano, quando você deseja expandir seus negócios para uma área ampla e quando está considerando a sucessão de negócios . Portanto, costuma-se dizer que os médicos na casa dos 30 e 40 anos, bem administrados e em plena atividade, e os médicos na casa dos 60 anos, com perspectiva de filhos e sucessores, são aptos para a incorporação.

Há uma imagem forte de que isso resultará em economia de impostos, mas, na posição de uma organização sem fins lucrativos, operaremos dentro da gama de vários sistemas e regulamentos aprovados apenas por corporações médicas. O que você deseja alcançar com seu negócio, que tipo de clínica deseja criar, e não apenas incentivos fiscais, é importante que você estabeleça metas com firmeza e gerencie seu negócio de forma sistemática.

Corporação médica não é a "solução ideal para todos os médicos"

Eu apresentei a diferença entre administrar uma clínica individualmente e uma corporação médica. O apelo das corporações médicas é que elas podem receber tratamento preferencial em vários sistemas, mas não é a solução ideal para todos os médicos.

Como mencionei antes, é importante administrar sistematicamente os objetivos que você definiu. Uma vez que a incorporação requer trabalho e custo, devemos considerar se ela é realmente necessária de uma perspectiva de médio a longo prazo, independentemente dos méritos imediatos, e entender as condições mínimas que devem ser atendidas na incorporação .

Se você vai abrir um negócio ou está considerando uma incorporação, pense novamente sobre sua visão e perspectivas futuras. Recomendamos que você consulte seu consultor tributário regularmente para não se arrepender do crescimento e do encerramento do negócio após sua abertura.

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Contador fiscal Takayuki Kodaka
Contador fiscal Takayuki Kodaka

Escritório de contabilidade Koinobori / Koinobori Consulting Co., Ltd.

Depois de trabalhar para uma grande e pequena empresa de contabilidade fiscal, tornou-se independente. Ele tem atuado como contador tributário consultivo em muitas clínicas de beleza e é o contador tributário representante do Escritório de Contabilidade Koinobori.

Escritório de contabilidade com o professor Takayuki Kodaka

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