This article has been translated. For the original please click here.
Авторский надзор
Бухгалтерия Коинобори / Koinobori Consulting Co., Ltd.
Бухгалтерия профессора Такаюки Кодака
Бухгалтерия Коинобори / Koinobori Consulting Co., Ltd.
Контакты: 03-4500-8112
В 2020 году новая эпидемия коронавируса сильно повлияла на многих операторов. В ситуации, когда будущее неопределенно, предприятия, основанные на участии реальных людей, пересмотрят свои отношения с клиентами и примут меры или внесут серьезные изменения в саму бизнес-модель, чтобы продолжить свой бизнес.
Косметологические клиники, которые являются службами, требующими личного обращения с пациентами, также находятся в сложной ситуации. После рекомендации «оставаться дома» в условиях ЧП снижение количества посетителей стало серьезной проблемой.
Для поддержки управления предприятиями, пострадавшими от коронавируса, были созданы различные системы поддержки как с точки зрения кредитной системы, так и с точки зрения системы кредитных гарантий. Возможно, некоторые владельцы бизнеса уже используют его.
Сегодня я рассмотрю, как выбрать ряд систем поддержки денежного потока и как использовать средства , исходя из внедрения кредитной системы.
Оглавление
В настоящее время существует несколько схем кредитования, по которым предприятия могут подавать заявки. Однако вместо того, чтобы прыгать в темные тучи, при применении следует делать выбор на основе определенных критериев.
Поэтому я хотел бы порекомендовать идею «в первую очередь использовать ссуды с высокими препятствиями». Другими словами, среди кредитов, которые может получить ваша больница, подумайте с точки зрения « Какой кредит сложно получить из-за строгой проверки или сложных процедур », и выберите кредит в порядке от трудного.
Когда финансовое состояние хорошее и не затронуто эпидемией короны, доступны обычные займы, такие как надлежащие займы. Однако, если показатели бизнеса ухудшатся из-за эпидемии короны, эти кредиты будут нежелательными или в плохом состоянии. Еще не поздно воспользоваться кредитованием в виде короны.
Недостаток этого метода заключается в том, что в ближайшем будущем при сборе средств будут возникать финансовые затраты (проценты и гарантийные сборы), но можно сказать, что это самый надежный метод, если вы действительно примете все меры для предотвращения разрушения своей больницы .
Для того, чтобы развивать компанию в долгосрочной перспективе, необходимо иметь перспективу не сокрушать компанию. С этой целью важно получать прибыль, но также важно иметь возможность занимать деньги в финансовом учреждении в случае возникновения чрезвычайной ситуации.
Руководство должно подумать, чтобы максимально использовать средства, полученные от ссуды. Это составление плана движения денежных средств на среднесрочную и долгосрочную перспективу (5 лет и т . Д.) . Без плана нет пути.
Вы не можете быть оптимистичными в непредсказуемых ситуациях, но если вы думаете, что можете себе это позволить, тратьте деньги, имея в виду следующее:
Когда вы получаете ссуду, вы получаете много денег, и вы склонны тратить деньги впустую, потому что ваши немедленные средства будут увлажнены. Менеджер никогда не должен забывать ①. Также эффективен механизм автономности, например, отдельное управление учетными записями, чтобы вы случайно не коснулись их.
И ② и ③ также являются важными точками зрения. Производители также активно ведут бизнес, но мы не должны упускать из виду , действительно ли это необходимое вложение для нашей больницы . Также важно правильно измерить и проанализировать данные о том, сколько лет можно будет восстановить.
Об этих трех моментах руководство всегда должно помнить при инвестировании в бизнес. Воспользуйтесь этой возможностью, чтобы оглянуться назад, была ли она полностью реализована.
«Кредит» - типичное средство сбора средств для открытия и работы клиники. Одним словом, существует широкий спектр систем, которые могут применяться в зависимости от агентства-исполнителя, его цели и требований.
Ссуды в основном делятся на финансовые учреждения, связанные с государством, и частные финансовые учреждения. На этот раз были приняты специальные меры, такие как ослабление требований, с целью поддержки управления предприятиями, пострадавшими от новой эпидемии коронавируса, но легко понять взаимосвязь с существующей системой, которую можно использовать в обычное время. суммировано на рисунке.
В этой статье мы познакомим вас с этими типичными кредитными системами. Это очень выгодная система для предприятий, которые получают преференциальный режим в различных отношениях, таких как льготные процентные ставки (низкая процентная ставка, практически без процентной ставки), отсроченный платеж (до 5 лет), необеспеченный и негарантированный. Для каждого установлены применимые условия, поэтому обращайтесь к ним при проверке.
Хотя это средство привлечения средств из обычных времен, давайте сначала задержим ссуды от частных финансовых учреждений. Это связано с тем, что даже с коронавирусом, если вы возьмете идею «использовать ссуду с высокими барьерами» , это должен быть первый вариант .
Ссуды от частных финансовых учреждений в целом делятся на надлежащие ссуды и ссуды с гарантийными ассоциациями, и более серьезным препятствием являются надлежащие ссуды .
Надлежащая ссуда - это бизнес-ссуда, предоставляемая частным финансовым учреждением, которая не гарантирована Ассоциацией кредитных гарантий и предоставляется напрямую со 100% ответственностью.
С другой стороны, «ассоциация ссуды с гарантией» осуществляется через государственное учреждение «ассоциация гарантирования кредита», которая поддерживает малые и средние предприятия и малый бизнес в качестве гаранта при получении ссуды от финансового учреждения и облегчает получение ссуды. ссуда Это ссуда, созданная делом. В том маловероятном случае, если погашение кредита заемщиком задерживается, Ассоциация кредитных гарантий произведет «предоплату» финансовому учреждению от имени заемщика. При рассмотрении возможности использования этого кредита МСП и малые предприятия должны уплатить установленный сбор за гарантию кредита Ассоциации кредитных гарантий.
Поскольку риск безнадежных долгов может быть уменьшен (от 0% до 20% в зависимости от доли ответственности банка) за счет совместной гарантии ассоциации, что является основной позицией финансовых учреждений, малых и средних предприятий и малых предприятий В отношении кредитов клиентам , мы предпочтительно рекомендуем кредиты под гарантию Кредитно-гарантийной ассоциации. Предполагается, что вам будет предложено использовать его как можно чаще в рамках гарантийного лимита, гарантированного ассоциацией.
Как бизнес-оператор, лучше всего получить надлежащую ссуду, которая не требует от вас уплаты комиссии за гарантию кредита в дополнение к ставке по займу. Однако само собой разумеется, что частным финансовым учреждениям трудно получить надлежащие ссуды, потому что они осторожно относятся к кредитованию компаний, у которых нет данных о сделках, или молодых компаний, которые занимаются бизнесом год или два.
Однако, похоже, некоторые финансовые учреждения рассматривают вопрос о надлежащем финансировании в зависимости от показателей погашения счетов после третьего срока. Если у вас есть определенный уровень эффективности бизнеса, вам следует стремиться к заключению надлежащего кредитного договора, который не требует уплаты комиссии за гарантию кредита . Идея о том, необходим ли залог, такой как недвижимость, для фактического обследования, зависит от финансового учреждения, поэтому, если вы хотите собрать средства без потерь, мы рекомендуем вам позаимствовать знания налогового бухгалтера, у которого есть история транзакций.
В связи со вспышкой нового коронавируса связанные с государством финансовые учреждения принимают особые меры, чтобы предоставить преференциальный режим для поддержки предприятий, ослабив требования существующей системы.
Система ссуд предусматривает три уровня поддержки, позволяя предприятиям, находящимся в более сложных условиях ведения бизнеса, получать самые широкие стимулы .
МСП и национальные предприятия, описанные в этом пояснении, классифицируются в соответствии с масштабом бизнеса, который будет финансироваться, но нет четкого стандарта для этих классификаций, и в качестве ориентира продажи составляют 500 миллионов иен или более, а капитал - 1000. Компании с доходом от 10 000 иен имеют право на участие в бизнесе малого и среднего бизнеса, а компании с капиталом ниже этого имеют право на участие в национальном бизнесе.
Кредитование системы социальной защиты вызвало временное ухудшение условий ведения бизнеса, например временное снижение продаж из-за внешних факторов, таких как социальные и экономические изменения, но ожидается, что его бизнес-показатели восстановятся и будут развиваться в среднесрочной перспективе. Это система который поддерживает укрепление управленческой базы малых и средних предприятий.
Сама система существует уже некоторое время, но требования были смягчены, а количество целевых предприятий было расширено в ответ на новую корону. Тем не менее, процентные ставки нормальные, и реальность такова, что предприятия, которые соответствуют требованиям по ссуде короны, предпочитают это делать.
Обзор кредитования в рамках сети социальной защиты | |
---|---|
Целевой бизнес-оператор | Компании, которые, как ожидается, окажут влияние в будущем |
Лимит ссуды | МСП: 720 миллионов иен / Национальный бизнес: 48 миллионов иен |
Использовать | Фонды оборотных средств / оборудования |
Срок кредита | Оборотный капитал: В течение 8 лет / Фонды на оборудование: В течение 15 лет |
Срок отсрочки | В течение 3 лет |
процентная ставка | Базовая процентная ставка: МСБ 1,11% / Национальный бизнес 1,86% |
Документы, необходимые для подачи заявления | [National Lifestyle Business] Документы, которые необходимо предоставить при подаче заявки на «специальный заем на лечение коронавирусных инфекционных заболеваний» (Японская финансовая корпорация) |
Ход процедуры | После получения заявки (почта, ввоз, интернет-заявка) будет собеседование / экзамен. |
Компании, которые имеют право на получение ссуд на более высоком уровне, в основном предъявляют количественные требования к условиям ведения бизнеса, таким как «снижение продаж на 5% или более».
Новый специальный заем на борьбу с коронавирусом - это система займов, предоставляемая Японской финансовой корпорацией и Окинавской корпорацией. Процентная ставка устанавливается по единой ставке независимо от кредитоспособности или залога, а процентная ставка снижается на 0,9% на срок до трех человек. лет после ссуды . Срок отсрочки составляет до 5 лет, при этом имеющаяся задолженность может быть рефинансирована.
Схема спецсредства на новую коронавирусную инфекцию | |
---|---|
Целевой бизнес-оператор | Те, кто испытали временное ухудшение условий ведения бизнеса из-за влияния новой коронавирусной инфекции и подпадают под любую из следующих (1) или (2) (1) Продажи в прошлом месяце снизились на 5% или более по сравнению с за тот же период предыдущего года или позапрошлого года. (2) Если деловой календарь составляет 3 месяца или более, но менее 1 года и 1 месяца, или если невозможно просто сравнить с тем же периодом предыдущего года год, например компании, которые увеличивают капитальные вложения или занятость, которые напрямую связаны с увеличением продаж, например увеличение количества магазинов или слияние. Это лицо, чьи продажи за последний месяц снизились на 5% или более по сравнению с любым из следующих ・ Средние продажи за последние 3 месяца (включая последний месяц) ・ Продажи за 1 декабря года Рейвы ・ Средние продажи за октябрь-1 декабря года Рейвы |
Лимит ссуды | МСП: 600 миллионов иен / Национальный бизнес: 80 миллионов иен |
Использовать | Фонды оборотных средств / оборудования |
Срок кредита | Оборотный капитал: В течение 15 лет / Фонды на оборудование: В течение 20 лет |
залог | Необеспеченный |
Срок отсрочки | В течение 5 лет |
процентная ставка | Базовая процентная ставка-0,9%: МСБ 0,21% / Национальный бизнес 0,36% |
Предел снижения ставки | Малый и средний бизнес 200 миллионов иен / национальный бизнес 40 миллионов иен |
Документы, необходимые для подачи заявления | [National Lifestyle Business] Документы, которые необходимо предоставить при подаче заявки на «специальный заем на лечение коронавирусных инфекционных заболеваний» (Японская финансовая корпорация) |
Ход процедуры | После получения заявки (почта, ввоз, интернет-заявка) будет собеседование / экзамен. |
В дополнение к этому, процентная ставка составляет -0,9% для «Ссуды на основе новой меры по борьбе с коронавирусом, основанной на Мару» для малых предприятий, получивших руководство от Торгово-промышленной палаты, и «Ссуды для реагирования на кризис» для банка Shoko Chukin. Это кредитная система, включенная в специальные меры.
Подробную информацию и процедуры можно найти на веб-сайтах, созданных каждым исполнительным агентством, или через вашего налогового консультанта.
Механизм коллективного субсидирования суммы, эквивалентной процентной ставке, на срок до 3 лет , особенно для предприятий, чьи продажи резко упали, среди предприятий, которые брали ссуды с использованием кредитной системы с процентной ставкой -0,9%, что является вторым этапом. . Исполнительное агентство - Организация малых и средних предприятий и региональных инноваций.
Краткое описание системы подачи особых интересов | |
---|---|
Целевой бизнес-оператор | Специальная ссуда и т. Д. Для предприятий, которые взяли ссуду с использованием «Специальной ссуды на новые коронавирусные инфекционные заболевания», «Ссуды Мару Кэйдзай для новых мер по борьбе с коронавирусом» или «Ссуды для реагирования на кризис» от банка Shoko Chukin и т. Д. Те, которые соответствуют следующим требованиям путем сравнения продажи одного из последних одного месяца или следующих двух месяцев на момент подачи заявки на кредит с продажами предыдущего года или того же месяца предыдущего года. ①Самостоятельная работа (включая фрилансеров, только для малых предприятий): требований нет NoМалые предприятия (корпорации): объем продаж снизился на 15% ③МСП: объем продаж снизился на 20% |
Лимит ссуды | 600 миллионов иен |
период | Первые 3 года после заимствования (самый долгий) |
Максимальная сумма кредита к пополнению | Малый и средний бизнес, Шоко Чукин и др. 200 миллионов иен / Национальный бизнес 40 миллионов иен |
Документы, необходимые для подачи заявления | Получите следующие документы, необходимые для подачи заявки от финансового учреждения-заемщика и т. Д. ・ Заявка и счет на субсидию на поставку специальных процентов ・ [Приложение 1] Заявление / согласие ・ [Приложение 2] Декларация ・ Конверт для секретариата |
Ход процедуры | ・ Подать заявку с указанными выше документами (почта, интернет-приложение) ・ После приема секретариат рассмотрит и предоставит субсидию в соответствии с результатом. |
Правительство принимает меры по расширению системы ссуд короны частным финансовым учреждениям за счет использования институциональных ссуд префектур и т. Д., Чтобы в дальнейшем всесторонне поддерживать финансирование предприятий. В дополнение к условиям на момент финансирования, таким как практически отсутствие процентов, необеспеченность и отсрочка до 5 лет, комиссия за гарантию для кредитов с гарантией кредита составляет половину или ноль, а комиссия за гарантию рефинансирования также равна нулю, чтобы для содействия финансированию предприятий. Предоставляется широкая поддержка.
Это система поддержки движения денежных средств, охватывающая малые и средние предприятия, испытывающие проблемы со стабильностью управления, на которую распространяется отдельная от общей гарантии гарантия (до 280 миллионов иен). Что такое гарантия безопасности № 4? Когда компании по всей стране серьезно пострадали в результате внезапного события, такого как стихийное бедствие, № 5 представляет собой малое и среднее предприятие, принадлежащее к отрасли, чьи бизнес-показатели ухудшаются в масштабах всей страны. для финансирования экономики.
Он активизируется тем, что воздействие нового коронавируса рассматривается как катастрофа, и цель распространяется на все префектуры и все отрасли, поэтому, если будут выполнены условия для снижения продаж, можно также использовать косметическую клинику .
Гарантии безопасности №№ 4 и 5 (Обзор) | |
---|---|
Целевой бизнес-оператор | ・ Условия сертификации для гарантии безопасности № 4 ① Продолжение деятельности в течение одного года или более в обозначенной зоне ② После воздействия стихийного бедствия из-за возникновения стихийного бедствия, в принципе, ожидается продажа за последний месяц и т. Д. снизится на 20% или более по сравнению с тем же месяцем предыдущего года, а продажи и т. д. в течение следующих 3 месяцев, включая 2 месяца, как ожидается, уменьшатся на 20% или более по сравнению с тем же периодом предыдущего года (продажи ). Что касается понижения в старших классах, требуется одобрение мэра муниципалитета) ・ Мы занимаемся бизнесом, который принадлежит к отрасли, обозначенной как условие сертификации для гарантии безопасности № 5, и продажи и т. Д. За последние три месяца снизились на 5% или более по сравнению с тем же периодом прошлого года. . * В настоящее время охвачены все префектуры и все отрасли промышленности, а установленный период - до 1 марта 3-го года Рейвы. |
Предел гарантии и коэффициент гарантии | ・ Гарантия безопасности №4 Гарантия 100% долга по займам с отдельным фреймом (до 280 миллионов иен) от общего фрейма ・ Гарантия социальной защиты 80% долга гарантируется в отдельной структуре (до 280 миллионов иен, но такая же, как у № 4) от общей структуры № 5. |
Срок кредита | В течение 10 лет |
Срок отсрочки | До 5 лет без залога |
Документы, необходимые для подачи заявления | ・ Заявление на сертификацию в 2 экземплярах (загружается в зависимости от органа местного самоуправления или самоуправления) ・ Документы, дающие общее представление о компании, например, информация о компании. ・ Копия реестра (корпорации) ・ Финансовые отчеты или налоговые декларации ・ Документы, подтверждающие снижение продаж, такие как отчет о прибылях и убытках и книга продаж ・ Отчет о продажах (окно местного правительства или скачать) |
Ход процедуры | ・ Подайте заявку на сертификацию в окно бизнес-сектора муниципалитета, где находится головной офис (приложите документы, подтверждающие этот факт) ・ Получите сертификат ・ Подайте заявку на гарантированный заем вместе с сертификатом от желаемого финансового учреждения или ассоциации кредитных гарантий вашего местонахождения * Тем не менее, существует также движение по продвижению универсальных процедур с использованием финансовых учреждений в качестве контактного лица для обеспечения своевременного финансирования, и в этом случае поток будет следующим. ・ Консультации и подача заявки на ссуду финансовым учреждениям ・ После того, как финансовое учреждение подготовит и подтвердит документы и кредитную информацию, приступайте к подаче заявки на аккредитацию в качестве представителя муниципалитета и заявки на рассмотрение в гарантийное объединение ・ Финансовое учреждение в соответствии с результатом проверки Дает ссуду |
В дополнение к этому, Сеть безопасности № 4 также является «кризисной гарантией», которая гарантирует 100% долговых обязательств для МСП и малых предприятий во всех отраслях по всей стране, чьи продажи снизятся на 15% или более с того же месяца годом ранее. 280 млн. иен подготовлено отдельно от № 5. Обеспеченный этим лимит кредитной гарантии, включая лимит гарантии социальной защиты, составляет до 560 миллионов иен.
Японская финансовая корпорация и другие специальные ссуды на борьбу с инфекционными заболеваниями, вызванными коронавирусом, а также ссуды для реагирования на кризис Shoko Chukin Bank предусматривают, что каждое учреждение может рефинансировать свой существующий долг. Другими словами, даже если у вас уже есть заем, вы можете эффективно использовать эту систему и сделать ее практически беспроцентной .
По сравнению с условиями обычной системы ссуд, ссуды под корона являются очень хорошими условиями для бизнеса с точки зрения процентных ставок, гарантий и залога. Поэтому мы рекомендуем рассмотреть возможность рефинансирования за счет существующих займов тем, кто может позволить себе средства, даже если продажи уменьшатся, или тем, кто считает, что нет необходимости привлекать новые средства.
В настоящее время долгосрочный оборотный капитал (далее именуемый «новый коронавирус») предоставляется Медицинской организацией социального обеспечения медицинским учреждениям и т. Д., На которые повлияли снижение продаж, приостановка деятельности и т. Д. Из-за собственной ответственности учреждения. от новой коронавирусной инфекции. Мы предоставляем льготные кредиты (так называемые «фонды поддержки корреспонденции»).
Кроме того, для больниц и клиник, где ежемесячное снижение доходов составило 30% или более (по сравнению с тем же месяцем предыдущего года) в сентябре, лимит кредита, сумма необеспеченного кредита и сумма беспроцентного кредита были дополнительно увеличены. продвигают приоритетную поддержку.
Краткое описание приводится ниже, но описание ограничивается содержанием для клиник. Если вы хотите узнать больше о больницах, учреждениях сестринского ухода / клиниках сестринского ухода, акушерках, учебных заведениях медицинского персонала и специализированных медсестринских службах на дому, которые имеют право на получение ссуды, посетите веб-сайт Медицинской организации социального обеспечения .
Обзор медицинского кредитного бизнеса | |
---|---|
Целевой бизнес-оператор | Клиники с более низкими продажами или меньшим количеством пользователей по сравнению с тем же периодом прошлого года |
Лимит ссуды | В зависимости от того, что больше, следующая сумма или «12-кратное уменьшение продаж по сравнению с тем же месяцем предыдущего года» ・ Уменьшение на 30% или более: 50 миллионов иен ・ Уменьшение менее 30%: 40 миллионов иен |
Беззалоговый заем | ・ Снижение продаж на 30% и более: 50 миллионов иен ・ Снижение продаж менее чем на 30%: 40 миллионов иен |
Процентная ставка по кредиту | Объем беспроцентных ссуд на первые 5 лет ・ Снижение продаж на 30% и более: 50 миллионов иен ・ Снижение продаж менее чем на 30%: 40 миллионов иен ・ Помимо вышеуказанного: 0,2% (часть, превышающая вышеуказанную сумму за первые 5 лет и часть после 6 лет) |
Срок погашения (отложенный период *) | В течение 15 лет (* В течение 5 лет: льготный период для выплаты основной суммы) |
Документы, необходимые для подачи заявления | Формат можно скачать с веб-сайта ・ Форма заявки на заем ・ Форма согласия совместного гаранта ・ Копия уведомления о назначении страхового медицинского учреждения ・ Регистрационная копия или регистрационное свидетельство (корпорация) ・ Финансовая отчетность и окончательная налоговая декларация за последний период |
Ход процедуры | ・ Отправка заявки на получение кредита и т. Д. ・ Проверка JQA (запрос при наличии дефекта и т. Д.) ・ Отправка уведомления о предложении работы и контрактных документов, которые необходимо заполнить ・ Возврат заполненного контракта, сертификата печати и т. Д. ・ Перевод ссудных средств |
Кроме того, мы приняли преференциальный режим для существующих ссуд, заявив: «В настоящее время выплата основной суммы и процентов за 6 месяцев и выплата основной суммы и процентов за следующие 3 года (до 3 лет и 6 месяцев) в зависимости от по ситуации бизнес-оператора будет отложено. Мы ответим на ваши запросы ».
Долгие дни крушения короны. Многие менеджеры проявляют изобретательность, чтобы побеждать со всех сторон, например, анализируя управленческие и бизнес-реформы. Косметологические клиники, которые в основном основаны на очном лечении и имеют большие продажи через ретрансляторы, вероятно, столкнутся с проблемами движения денежных средств в качестве оборотного капитала в ближайшем будущем или в качестве инвестиций в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
В этой статье мы представили некоторые системы, которые предлагают преференциальный режим как ссуды короны, а также системы, поддерживающие денежный поток, такие как обычные ссуды и рефинансирование. Если вы хотите определиться с порядком выбора , рекомендуется сначала проконсультироваться с обычными ссудами, а затем с соответствующими ссудами, которые имеют более высокие препятствия . Если это не сработает или если вы хотите получить ссуду в дополнение к надлежащей ссуде, проконсультируйтесь по ссуде с гарантийным объединением и постепенно рассмотрите варианты с меньшими препятствиями .
Как я упоминал в начале, использование кредитов в короне не задерживается даже после того, как финансовое положение ухудшается, и становится трудно получить обычные кредиты. Владельцы бизнеса нуждаются в навыках, чтобы получить действительно необходимые деньги и сделать правильные инвестиции в нужное время для роста бизнеса в ближайшие несколько лет.
Однако сделать серьезные инвестиции в правильные инвестиции не так просто, как кажется. Давайте ежедневно делиться управлением фондами, развитием бизнеса и перспективами на будущее и встретиться друг с другом при поддержке консультанта по налоговым вопросам, который сможет проконсультировать вас.
Что касается кредитной системы, то Японская финансовая корпорация, Министерство экономики, торговли и промышленности и финансовые учреждения, с которыми мы поддерживаем отношения, также имеют консультационные пункты. Если вам интересно, звоните и уточняйте детали. Поскольку финансовое учреждение активно кредитует, оно будет плавно реагировать.
Авторский надзор
Бухгалтерия Коинобори / Koinobori Consulting Co., Ltd.
Проработав в большой и малой налоговой бухгалтерской корпорации, стал независимым. Он работал консультантом по налоговым вопросам во многих клиниках красоты и представителем налогового бухгалтера в бухгалтерии Коинобори.
Бухгалтерия профессора Такаюки Кодака
Бухгалтерия Коинобори / Koinobori Consulting Co., Ltd.
Контакты: 03-4500-8112