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成立美容诊所时要记住的几点以及如何进行

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物品监督

高隆孝之税务会计
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Koinobori会计事务所/ Koinobori Consulting Co.,Ltd.

会计事务所与高隆孝之教授一起

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每个开设诊所的医生都关心的主题之一是将来继续以个人身份进行管理还是将来成为一家医疗公司。在公司开业后不久管理层变得稳定之前,这可能还不现实。

但是,一旦我们成功地积累了成果并处于可以获取一定利润的状态,我们将开始着眼于节省税收措施和业务扩展的考虑来考虑“合并”。合并需要劳力和金钱,因此我想仔细考虑并做出决定,不要后悔。

因此,我将总结诊所经理应牢记的基本内容,例如个人管理与医疗公司之间的差异,成为医疗公司的利弊以及特定的程序。

首先,在掌握了这些基本信息之后,请结合您的当前状况和未来前景来考虑成立公司的可能性。我们希望您以此为契机来思考管理准则,例如“如果……的条件得到满足,它将开始发展。”

个体从业者与医疗公司之间的差异

成立美容诊所时要记住的几点以及如何进行

医疗公司是提供医疗服务的非营利性公司

不仅限于美容诊所,单独经营诊所与作为医疗公司提供医疗服务之间有许多区别。

自己开设诊所时,即使是拥有人的医生作为独资经营者,也没有什么大问题。另一方面,医疗法人是《医疗法》规定的法人,是县知事批准设立的法人。

定义是“打算开设医院的公司或基金会,一直在医生或牙医工作的诊所或长期护理医疗机构”(《医疗保健法》第39条第1款)基于一群人,它可以分为创建用于管理所提供财产的两种类型的公司。所谓的“诊所”不是“医院”,而是“诊所”。

医疗公司最鲜明的特点是非营利组织。 《医疗保健法》规定:“不允许开设商业医院和诊所”(第7条),“医疗公司不得支付剩余的股利”(第54条)。为了满足“促进稳定医疗保健”的前提,给出了各种其他限制和优点。

公司成立后将发生什么样的税收变化

对从业人员征收的税款主要是所得税,居民税和消费税。医疗业务收入是管理该业务的个人医生的业务收入,从收入额中扣除必要的费用后,对余额征收所得税的累进税率,居民税和营业税的10%。

根据《所得税法》,税率是根据应纳税所得额分阶段确定的。如果应税收入超过1800万日元,则税率约为40%,如果超过4000万日元,则税率约为45%。这里增加了居民税和营业税,因此利润越大,税收负担就越重

成为医疗公司时最大的区别在于这些税率的差异。在法人的情况下,应税收入为800万日元时的税率约为20%,超过该税率则约为30%。如果将个人税率转换为包括居民税在内的收入等于56%的医疗公司,则税率将降低约36% 。此外,医疗公司还有一些特殊情况,例如免除社会医疗费的营业税。

另外,在医疗业务收入中,来自免费医疗的销售对应于《消费税法》规定的应税销售,并且如果此类收入的金额超过1000万日元,则您有义务缴纳消费税。在美容诊所,有许多与免费医疗相对应的销售,这对现金流量有很大影响,因此有必要意识到这一点。

当以这种方式组建公司时,根据税法的待遇将发生重大变化,因此许多从业者考虑在开业后能够赚取一定收入的情况下考虑成立一家医疗公司。

成立美容诊所的好处

1.有经济诱因(节税措施)

作为公司合并时的税收变更,医疗公司的最高税率低于个人。还有其他各种激励措施,如果使用得当,可以减少税收并确保终身终身收入。

最初免征消费税

缴纳消费税的个人通常无须在成为医疗公司后的一到两年内缴纳消费税。

保险费可以记录为费用

如果个人从业人员购买人寿保险,则减税的效果仅限于最高扣除额为120,000日元的人寿保险扣除额。但是,如果您以医疗公司的身份签约,则可以记录更大的金额作为费用。

有资格获得工资收入减免

当将钱转移给个人医生以支付生活费用等时,个人从业者没有工资的概念。通过合并,可以将医生的薪水(执行报酬)记录为公司中的费用,并且每个医生都可以成为赚钱的人并可以领取薪水收入减免
*工资收入减免是一种减免,其作用是减少为受薪工人提供的税收。

退休金支付和扣除是可能的

对于医疗公司,可以在退休时支付“行政退休津贴”,并将其记录为费用。

导致收入多元化

如果您是上班族,医生可以将其家庭成员添加到医疗公司的董事会中,并支付高管薪酬。通过使收入多样化,您可以减少家庭的税收。

2.可以建立社会公信力

在医疗公司的情况下,由于公司会计是与家庭分开采用的,因此可以进行严格的财务管理,改善了来自金融机构等的信贷,并且使筹集资金(例如贷款)变得更加容易。此外,由于它是一个非营利组织,因此在社会信誉方面比个别诊所更具优势。

3.导致加强管理结构

促进活动资产利用率

诊所管理所需的债务关系属于医疗公司,原则上,医生无需对债务等承担责任,因此更容易积极进行资本投资和资金采购。此外,成为一家医疗公司的优势在于减轻了现金流的负担,例如免除了预扣的社会保险医疗费,这也将支持资产的有效使用。

分支机构发展

与各个诊所的不同之处还在于,它可以实现广泛的业务发展。对于希望通过在各个地区开设分支医院来扩大业务的企业主而言,成立医疗公司是其先决条件。

顺利的业务/资产继承

当董事考虑将业务传给下一代(例如他自己的孩子)时,就个别诊所而言,有必要关闭诊所一次,然后继任者必须采取步骤开设和开设一家新诊所。但是,就医疗公司而言,无需更改诊所运营商,只需将继任者添加到董事和员工中,也无需更改诊所经理。您可以快速,顺利地进行系统转换。

另外,可以将财产从个人转移到医疗公司,这从资产继承的角度来看也是有利的。儿童将更容易通过诊所,这将导致将来的继承措施。

开设美容诊所的弊端和注意事项

虽然有优点,但建立和运营的成本可以说是合并的缺点。此外,由于具有公共性质的组织的性质,管理和运营负担以及详细限制有以下增加。

1.复杂的经营管理和成本负担

文件准备的工作量和负担

医疗公司仅需建立文件就需要准备许多文件,以用于申请,结算后的通知/注册等,并且过程复杂。

即使在建立之后,仍需要定期执行管理程序,并且至少每年必须进行账目结算和资产总注册。包括董事会会议记录在内,文件准备工作的负担很重,这是与个人从业人员的区别之一。

管理质量控制

作为非营利性公司,医疗公司负责人民的健康和卫生,并始终在政府机构的监督下。与个别诊所相比,县长对现场检查的指导趋于加强。

2.严格的资金管理的各种限制

经营企业的医生需要分别管理个人资金和公司资金。

接管从业者时代的借贷(营运资金)

这比弊病更重要,但是从执业医师时代借来的“营运资金”不能由医疗公司接管。公司成立后,医生本人必须从董事的酬金等个人资产中偿还债务,而且在某些情况下,他放弃成为医疗公司的理由是因为这很昂贵。

资产管理和运营自由

在私人诊所中,医生的收入是医疗机构本身的销售收入,但是在医疗公司的情况下,医生的收入将获得行政补偿。尽管收入是稳定的,但它与各个诊所的不同之处在于,除了高管薪酬外,其他资金都无法自由处置。此外,由于禁止杂物的规定,对工作范围也有一定的限制。

最高娱乐费用

对于个别诊所,娱乐费用没有上限,但医疗公司每年的上限为800万日元。此外,如果利润储备金额(公司保留的收入累计金额)超过一定金额,所有娱乐费用将被视为不可抵扣,因此请当心。

退出小企业互助

小型企业救济是由国家机构经营的独资经营者的退休金制度。通常,当您成为一家医疗公司时,您必须退出小型企业互助。

参加社会保险的义务

对于私人诊所,如果全职雇员少于5名,则没有义务购买社会保险。但是,在医疗公司中,包括董事在内的全职雇员(工作日为3/4或以上)必须参加社会保险。预计这将大大增加社会保险费的负担。

公司成立的条件和具体程序

1.医疗法人要求的条件

医疗公司的批准标准大致分为以下“个人标准”和“财产标准”。

人体标准

首先,作为一项人类标准,原则上必须至少有三名员工(所有人都有投票权),并且必须从其中任命一名董事。员工就像股份公司的股东,而不是员工。至少需要三名董事,包括医生或牙医的董事,并且必须任命由一家医疗公司成立的医疗机构的经理为董事。

另外,必须有至少一名“审计员”出席医疗公司的董事会,并对医疗公司的业务和财产状况进行审计。审计师不得同时担任医疗公司的董事或职员,或被任命为董事的亲属,投资雇员,公司税务会计师,公司律师等。

物业标准

财产标准的要求是确定出资(投资)财产,确定营运资金和房地产以及转移债务。

通常,期望将个体诊所中使用的医疗设备作为财产贡献给医疗公司。关于营运资金,原则上,有必要确保现金/存款和医疗应收款等流动资产的两个月年度支出预算额。

为了为房地产提供稳定的医疗服务,医疗机构所在的土地和建筑物必须归公司所有或基于长期可靠的租赁合同。

成为医疗公司时可以接管的债务是开设诊所时从金融机构获得的贷款或医疗设备租赁合同。经债权人同意,这些将继承给公司。但是,如前所述,未涵盖消耗品的营运资金和购置成本,因此请当心。

2.建立医疗公司的程序

要建立医疗公司,您必须首先获得“批准”和“注册”为医疗公司。之后,我们将进行安排,以接收由医疗公司设立的诊所的“许可证”和作为保险医疗机构的“指定”。取得医疗法人资格所需的时间因县而异,但从临时申请到批准通常需要5个月左右的时间。

同样重要的是要注意,任何时候都不接受申请。您一年只能申请两到三次,因此您需要确保检查每个县要完成该程序的地方,并进行系统的准备,以便在申请期间准备好必要的文件。

建立之前的程序:医疗法人资格的“授权”和“注册”

  • 1. 1。医疗法人营业所说明会
  • 2。编制公司章程(草稿),设立招股说明书等。
  • 3. 3。营业所总会的召开
  • 四。编制营业所批准申请书
  • 五。提交营业所批准申请书(临时)/初步审查
  • 6,此申请为营业所批准申请
  • 7. 7。向县医学委员会的咨询/报告
  • 8. 8。获得机构批准
  • 9。营业执照登记申请书的准备和适用(8.收据后2周以内)
  • 10.完成医疗法人的注册/成立

从成立到开始实际业务所需的程序:诊所的“许可证”和作为保险医疗机构的“指定”

注册完成后,为了能够作为医疗机构运营,您必须向卫生福利局/健康中心提交诊所设立许可申请和使用许可申请。当从单个诊所成为公司时,既需要通知废除该单个诊所,也需要通知该诊所成立。

获得诊所许可后,我们将向卫生福利局申请指定为保险医疗机构。如果这也是来自单个诊所的公司,则必须通知废除该单个诊所并接收新的指定申请。

其他程序:税务/社会保险通知

有必要将营业开始时间通知税务局,各县税务局,社会保险局等。设置了一些截止日期,因此请在继续之前检查。

  • 法人营业所申报书(营业所成立之日起2个月以内的税务室,县营业所3个月以内)
  • 存货计价方法和折旧资产折旧方法的通知
  • 设立薪金支付所的通知等
  • 蓝色宣言批准申请
  • 关于健康保险和福利年金保险的新申请的通知(向社会保险事务所)

考虑将美容诊所变成医疗公司的最佳时间

通常,认为医疗公司的成立是以个人管理稳定之后的申请为前提的。即使您在开设诊所后立即申请医疗公司,也往往很难获得批准。

因此,只有在建立管理基础之后才能进行实际的应用,但是最好从最早的阶段开始考虑。如果可能的话,您应该在开业时设定自己的业务目标,并考虑将“合并”作为一种可能性。

当每年的业务收入很高,想要将业务扩展到广泛的领域以及考虑业务继承时,很容易享受成为公司的好处。因此,一般说来,管理完善,全面发展的30多岁和40多岁的医生,以及有子女和继任者前景的60多岁的医生都适合成立公司。

有一个很强的形象,那就是可以节省税款,但是从非营利组织的立场来看,我们将在仅由医疗公司批准的各种系统和法规范围内运营。您想要通过企业实现的目标,想要创建什么样的诊所,而不仅仅是税收优惠,对于您牢固地设定目标并系统地管理您的业务而言,这一点很重要。

医疗公司不是“所有医生的最佳解决方案”

我已经介绍了单独经营诊所和医疗公司之间的区别。医疗公司的吸引力在于它们可以在各种系统下获得优惠待遇,但这并不是所有医生的最佳解决方案。

如前所述,系统地朝着您设定的目标进行管理很重要。由于合并需要劳力和成本,因此我们应该从中期到长期的角度考虑是否真的有必要,而不论其即时价值如何,并了解合并时必须满足的最低条件。

如果您打算创业或正在考虑成立公司,请再考虑一下您的愿景和未来前景。我们建议您定期咨询您的税务顾问,这样您就不会对开业后的业务增长和终止感到后悔。

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高隆孝之税务会计
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Koinobori会计事务所/ Koinobori Consulting Co.,Ltd.

在一家大型和小型税务会计公司工作后,成为独立人士。他一直是许多美容诊所的咨询税务会计师,并且是Koinobori会计事务所的代表税务会计师。

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