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成立美容診所時要牢記的重點以及如何進行

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物品監督

高隆孝之稅務會計
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Koinobori會計事務所/ Koinobori Consulting Co.,Ltd.

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每個開設診所的醫生都關心的主題之一是將來繼續以個人身份進行管理還是將來成為一家醫療公司。在公司開業後不久管理層變得穩定之前,這可能還不現實。

但是,一旦我們成功地積累了成果並處於可以獲取一定利潤的狀態,我們將開始著眼於節省稅收措施和業務擴展的考慮來考慮“合併”。合併需要勞力和金錢,因此我想仔細考慮並做出決定,不要後悔。

因此,我將總結診所經理應牢記的基本內容,例如個人管理與醫療公司之間的差異,成為醫療公司的利弊以及特定的程序。

首先,在掌握了這些基本信息之後,請結合您的當前狀況和未來前景來考慮成立公司的可能性。我們希望您以此為契機來思考管理準則,例如“如果……的條件得到滿足,它將開始發展。”

個體從業者與醫療公司之間的差異

成立美容診所時要記住的幾點以及如何進行

醫療公司是提供醫療服務的非營利性公司

不僅限於美容診所,單獨經營診所與作為醫療公司提供醫療服務之間有許多區別。

自己開設診所時,即使是擁有人的醫生作為獨資經營者,也沒有什麼大問題。另一方面,醫療法人是《醫療法》規定的法人,是縣知事批准設立的法人。

定義是“打算開設醫院的公司或基金會,一直在醫生或牙醫工作的診所或長期護理醫療機構”(《醫療保健法》第39條第1款)基於一群人,它可以分為創建用於管理所提供財產的兩種類型的公司。所謂的“診所”不是“醫院”,而是“診所”。

醫療公司最鮮明的特點是非營利組織。 《醫療保健法》規定:“不允許開設商業醫院和診所”(第7條),“醫療公司不得支付剩餘的股利”(第54條)。為了滿足“促進穩定醫療保健”的前提,給出了各種其他限制和優點。

公司成立後將發生什麼樣的稅收變化

對從業人員徵收的稅款主要是所得稅,居民稅和消費稅。醫療業務收入是管理該業務的個人醫生的業務收入,從收入額中扣除必要的費用後,對余額徵收所得稅的累進稅率,居民稅和營業稅的10%。

根據《所得稅法》,稅率是根據應納稅所得額分階段確定的。如果應稅收入超過1800萬日元,稅率約為40%,如果超過4000萬日元,則稅率約為45%。這裡增加了居民稅和營業稅,因此利潤越大,稅收負擔就越重

成為醫療公司時最大的區別在於這些稅率的差異。在法人的情況下,應稅收入為800萬日元時的稅率約為20%,超過該稅率則約為30%。如果將個人稅率轉換為包括居民稅在內的收入等於56%的醫療公司,則稅率將降低約36% 。此外,醫療公司還有一些特殊情況,例如免除社會醫療費的營業稅。

另外,在醫療業務收入中,來自免費醫療的銷售對應於《消費稅法》規定的應稅銷售,並且如果此類收入的金額超過1000萬日元,則您有義務繳納消費稅。在美容診所,有許多與免費醫療相對應的銷售,這對現金流量有很大影響,因此有必要意識到這一點。

當以這種方式組建公司時,根據稅法的待遇將發生重大變化,因此許多從業者考慮在開業後能夠賺取一定收入的情況下考慮成立一家醫療公司。

成立美容診所的好處

1.有經濟誘因(節稅措施)

作為公司合併時的稅收變更,醫療公司的最高稅率低於個人。還有其他各種激勵措施,如果使用得當,您可以減少稅收並確保終身終身收入。

最初免徵消費稅

繳納消費稅的個人通常無須在成為醫療公司後的一到兩年內繳納消費稅。

保險費可以記錄為費用

如果個人從業人員購買人壽保險,則減稅的效果僅限於最高扣除額為120,000日元的人壽保險扣除額。但是,如果您以醫療公司的身份簽約,則可以記錄更大的金額作為費用。

有資格獲得工資收入減免

當將錢轉移給個人醫生以支付生活費用等時,個人從業者沒有工資的概念。通過合併,可以將醫生的薪水(執行報酬)記錄為公司中的費用,並且每個醫生都可以成為賺錢的人並可以領取薪水收入減免
*工資收入減免是一種減免,其作用是減少為受薪工人提供的稅收。

退休金支付和扣除是可能的

對於醫療公司,可以在退休時支付“行政退休津貼”,並將其記錄為費用。

導致收入多元化

如果您是上班族,醫生可以將其家庭成員添加到醫療公司的董事會中,並支付高管薪酬。通過使收入多樣化,您可以減少家庭的稅收。

2.可以建立社會公信力

在醫療公司的情況下,由於公司會計是與家庭分開採用的,因此可以進行嚴格的財務管理,改善了來自金融機構等的信貸,並且使籌集資金(例如貸款)變得更加容易。此外,由於它是一個非營利組織,因此在社會信譽方面比個別診所更具優勢。

3.導致加強管理結構

促進活動資產利用率

診所管理所需的債務關係屬於醫療公司,原則上,醫生無需對債務等承擔責任,因此更容易積極進行資本投資和資金采購。此外,成為一家醫療公司的優勢在於減輕了現金流的負擔,例如免除了預扣的社會保險醫療費,這也將支持資產的有效使用。

分支機構發展

與各個診所的不同之處還在於,它可以實現廣泛的業務發展。對於希望通過在各個地區開設分支醫院來擴大業務的企業主而言,成立醫療公司是其先決條件。

順利的業務/資產繼承

當董事考慮將業務傳給下一代(例如他自己的孩子)時,就個別診所而言,有必要關閉診所一次,然後繼任者必須採取步驟開設和開設一家新診所。但是,就醫療公司而言,無需更改診所運營商,只需將繼任者添加到董事和員工中,也無需更改診所經理。您可以快速,順利地進行系統轉換。

另外,可以將財產從個人轉移到醫療公司,這從資產繼承的角度來看也是有利的。兒童將更容易通過診所,這將導致將來的繼承措施。

開設美容診所的弊端和注意事項

雖然有優點,但建立和運營的成本可以說是合併的缺點。此外,由於具有公共性質的組織的性質,管理和運營負擔以及詳細限制有以下增加。

1.複雜的經營管理和成本負擔

文件準備的工作量和負擔

醫療公司僅需建立文件就需要準備許多文件,以用於申請,結算後的通知/註冊等,並且過程複雜。

即使在建立之後,仍需要定期執行管理程序,並且至少每年必須進行賬目結算和資產總註冊。包括董事會會議記錄在內,文件準備工作的負擔很重,這是與個人從業人員的區別之一。

管理質量控制

作為非營利性公司,醫療公司負責人民的健康和衛生,並始終在政府機構的監督下。與個別診所相比,縣長對現場檢查的指導趨於加強。

2.嚴格的資金管理的各種限制

經營企業的醫生需要分別管理個人資金和公司資金。

接管從業者時代的借貸(營運資金)

這比弊病更重要,但是從執業醫師時代借來的“營運資金”不能由醫療公司接管。公司成立後,醫生本人必須從董事的酬金等個人資產中償還債務,並且在某些情況下,他放棄成為醫療公司的理由是因為這很昂貴。

資產管理和運營自由

在私人診所中,醫生的收入是醫療機構本身的銷售收入,但是在醫療公司的情況下,醫生的收入將獲得行政補償。儘管收入穩定,但與各個診所的不同之處在於,除了高管薪酬外,其他資金無法自由處置。此外,由於禁止雜物的規定,對工作範圍也有一定的限制。

最高娛樂費用

對於個別診所,娛樂費用沒有上限,但醫療公司每年的上限為800萬日元。此外,如果利潤儲備金額(公司保留的收入累計金額)超過一定金額,所有娛樂費用將被視為不可抵扣,因此請當心。

退出小企業互助

小型企業救濟是由國家機構經營的獨資經營者的退休金制度。通常,當您成為一家醫療公司時,您必須退出小型企業互助。

參加社會保險的義務

對於私人診所,如果全職僱員少於5名,則沒有義務購買社會保險。但是,在醫療公司中,包括董事在內的全職僱員(工作日為3/4或以上)必須參加社會保險。預計這將大大增加社會保險費的負擔。

公司成立的條件和具體程序

1.醫療法人要求的條件

醫療公司的批准標準大致分為以下“個人標準”和“財產標準”。

人體標準

首先,作為一項人類標準,原則上必須至少有三名員工(所有人都有投票權),並且必須從其中任命一名董事。員工就像股份公司的股東,而不是員工。至少需要三名董事,包括醫生或牙醫的董事,並且必須任命由一家醫療公司成立的醫療機構的經理為董事。

另外,必須有至少一名“審計員”出席醫療公司的董事會,並對醫療公司的業務和財產狀況進行審計。審計師不得同時擔任醫療公司的董事或職員,或被任命為董事的親屬,投資僱員,公司稅務會計師,公司律師等。

物業標準

財產標準的要求是確定出資(投資)財產,確定營運資金和房地產以及轉移債務。

通常,期望將個體診所中使用的醫療設備作為財產貢獻給醫療公司。關於營運資金,原則上,有必要確保現金/存款和醫療應收款等流動資產的兩個月年度支出預算額。

為了為房地產提供穩定的醫療服務,醫療機構所在的土地和建築物必須歸公司所有或基於長期可靠的租賃合同。

成為醫療公司時可以接管的債務是開設診所時從金融機構獲得的貸款或醫療設備租賃合同。經債權人同意,這些將繼承給公司。但是,如前所述,未涵蓋消耗品的營運資金和購置成本,因此請當心。

2.建立醫療公司的程序

要建立醫療公司,您必須首先獲得“批准”和“註冊”為醫療公司。之後,我們將進行安排,以接收由醫療公司設立的診所的“許可證”和作為保險醫療機構的“指定”。取得醫療法人資格所需的時間因縣而異,但從臨時申請到批准通常需要5個月左右的時間。

同樣重要的是要注意,任何時候都不接受申請。您一年只能申請兩到三次,因此您需要確保檢查每個縣要完成該程序的地方,並進行系統的準備,以便在申請期間準備好必要的文件。

建立之前的程序:醫療法人資格的“授權”和“註冊”

  • 1. 1。醫療法人營業所說明會
  • 2。編制公司章程(草稿),設立招股說明書等。
  • 3. 3。營業所總會的召開
  • 四。編制營業所批准申請書
  • 五。提交營業所批准申請書(臨時)/初步審查
  • 6,此申請為營業所批准申請
  • 7. 7。向縣醫學委員會的諮詢/報告
  • 8. 8。獲得機構批准
  • 9。營業執照註冊申請文件的準備和適用(8.收據後2週內)
  • 10.完成醫療法人的註冊/成立

從成立到開始實際業務所需的程序:診所的“許可證”和作為保險醫療機構的“指定”

註冊完成後,為了能夠作為醫療機構運營,您必須向衛生福利局/健康中心提交診所設立許可申請和使用許可申請。當從單個診所成為公司時,既需要通知廢除該單個診所,也需要通知該診所成立。

獲得診所許可後,我們將向衛生福利局申請指定為保險醫療機構。如果這也是來自單個診所的公司,則必須通知廢除該單個診所並接收新的指定申請。

其他程序:稅務/社會保險通知

有必要將營業開始時間通知稅務局,各縣稅務局,社會保險局等。設置了一些截止日期,因此請在繼續之前檢查。

  • 法人營業所申報書(營業所成立之日起2個月以內的稅務室,縣營業所3個月以內)
  • 存貨計價方法和折舊資產折舊方法的通知
  • 設立薪金支付所的通知等
  • 藍色宣言批准申請
  • 關於健康保險和福利年金保險的新申請的通知(向社會保險事務所)

考慮將美容診所變成醫療公司的最佳時間

通常,認為醫療公司的成立是以個人管理穩定之後的申請為前提的。即使您在開設診所後立即申請醫療公司,也往往很難獲得批准。

因此,只有在建立管理基礎之後才能進行實際的應用,但是最好從最早的階段開始考慮。如果可能的話,您應該在開業時設定自己的業務目標,並考慮將“合併”作為一種可能性。

當每年的業務收入很高,想要將業務擴展到廣泛的領域以及考慮業務繼承時,很容易享受成為公司的好處。因此,通常說,管理完善,全面發展的30多歲和40多歲的醫生,以及有子女和繼任者前景的60多歲的醫生都適合成立公司。

有一個很強的形象,那就是可以節省稅款,但是從非營利組織的立場來看,我們將在僅由醫療公司批准的各種系統和法規範圍內運營。您想要通過企業實現的目標,想要創建什麼樣的診所,而不僅僅是稅收優惠,對於您牢固地設定目標並系統地管理您的業務而言,這一點很重要。

醫療公司不是“所有醫生的最佳解決方案”

我已經介紹了單獨經營診所和醫療公司之間的區別。醫療公司的吸引力在於它們可以在各種系統下獲得優惠待遇,但這並不是所有醫生的最佳解決方案。

如前所述,系統地朝著您設定的目標進行管理很重要。由於合併需要勞力和成本,因此我們應該從中期到長期的角度考慮是否真的有必要,而不論其即時價值如何,並了解合併時必須滿足的最低條件。

如果您打算創業或正在考慮成立公司,請再考慮一下您的願景和未來前景。我們建議您定期諮詢您的稅務顧問,這樣您就不會對開業後的業務增長和終止感到後悔。

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高隆孝之稅務會計
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Koinobori會計事務所/ Koinobori Consulting Co.,Ltd.

在一家大型和小型稅務會計公司工作後,成為獨立人士。他一直是許多美容診所的諮詢稅務會計師,並且是Koinobori會計事務所的代表稅務會計師。

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